2024年甘肃省瓜州县《税务师之税法一》资格考试必刷200题王牌题库含答案【典型题】.docx

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2024年甘肃省瓜州县《税务师之税法一》资格考试必刷200题王牌题库含答案【典型题】

第I部分单选题（100题）

1.某电池生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售太阳能电池取得含税销售额113万元；用自产普通蓄电池换取生产电池的原材料，该批普通蓄电池平均销售价格为50万元、最高销售价格为55万元（均不含增值税）。已知电池的消费税税率为4%，该企业就上述业务应缴纳消费税（）万元。
A:6
B:2
C:6.2
D:2.2
答案：D

2.（2017年真题）企业取得的下列收入，不征收增值税的是（）。
A:供电企业收取的并网服务费
B:存款利息
C:电力公司向发电企业收取的过网费
D:房屋租赁费
答案：B

3.下列各类企业中，不属于资源税纳税人的是（）。
A:生产海盐的盐场
B:销售成品油的加油站
C:中外合作开采海洋石油资源的企业
D:开采铁矿石的矿山
答案：B

4.某食品加工企业2019年12月满足增值税期末留抵退税的条件。该企业当年3月末增值税留抵税额为10万元，12月末增值税留抵税额为80万元。2019年4月~12月已抵扣进项税额为180万元，其中取得增值税专用发票对应进项税额为162万元、农产品收购发票对应进项税额为18万元。该企业申报的留抵退税为（）万元。
A:42
B:37.8
C:63
D:43.2
答案：B

5.某汽车贸易公司2020年10月进口40辆小轿车，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，当月销售16辆，取得含税销售收入600万元；4辆企业自用，20辆用于投资，投资合同约定每辆含税价格为40万元。该公司应纳车辆购置税（）万元。（小轿车关税税率25%、消费税税率9%）
A:8.24
B:16.48
C:12.36
D:15
答案：B

6.某文化馆为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务：
A:0.26
B:0.29
C:0.3
D:0.23
答案：A

7.某企业为增值税一般纳税人，2020年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2020年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2020年6月应缴纳增值税为（）万元。（以上价格均为含税价格，当月支付的手续费未取得增值税专用发票）
A:3.38
B:3
C:2.81
D:2.83
答案：D

8.某企业为增值税一般纳税人，2020年9月从事经纪代理服务取得含税收入105万元，其中包括向客户收取并代为支付的政府性基金6万元，取得有效财政票据。该企业2020年9月应缴纳增值税（）万元。（假设当月没有可以抵扣的进项税）
A:3.6
B:5.6
C:2.8
D:4.3
答案：B

9.原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用的关税税率为（）。
A:最惠国税率
B:普通税率
C:特惠税率
D:协定税率
答案：D

10.关于车辆购置税的说法，正确的是()。
A:纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起30日内申报纳税
B:纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税
C:纳税人购置自用的应税车辆，应自购买之日起15日内申报纳税
D:纳税人购置无需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税
答案：B

11.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2012年1月发生以下业务：8日销售化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税()元。
A:205500
B:208500
C:207000
D:169500
答案：B

12.下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是（）。
A:不经常发生应税行为的单位
B:年应税销售额超过500万元且经常发生应税行为的工业企业
C:非企业性单位
D:其他个人
答案：B

13.2017年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税3.5万元（已计入管理费用）及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。
A:213.5
B:7213.6
C:7210.1
D:7210
答案：C

14.下列关于土地增值税扣除项目的说法，错误的是（）。
A:为取得土地使用权所支付的契税，应计入取得土地使用权所支付的金额进行扣除
B:土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务