2024年甘肃省瓜州县《税务师之税法一》资格考试必刷200题完整题库带答案（典型题）.docx

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2024年甘肃省瓜州县《税务师之税法一》资格考试必刷200题完整题库带答案（典型题）

第I部分单选题（100题）

1.某便利店为增值税小规模纳税人，2018年6月销售货物共取得含税收入40000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，该便利店2018年6月应缴纳增值税()元。
A:1236.48
B:3617.43
C:2665.05
D:1208.74
答案：D

2.对企业违反税法的行为进行制裁而产生的法律保证指的是税法规范作用中的（）。
A:经济作用
B:指引作用
C:强制作用
D:预测作用
答案：C

3.根据现行政策规定，自2019年1月1日至2020年12月31日，符合条件的研发机构采购国产设备，实行（）政策。
A:免征增值税
B:即征即退增值税
C:全额退还增值税
D:差额退还增值税
答案：C

4.根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（）。
A:境外单位向境内单位提供运输服务
B:境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务
C:境外单位向境内单位出租境外的厂房
D:境外单位向境内单位销售在境外的不动产
答案：A

5.某市油田企业为增值税一般纳税人，2018年10月发生下列业务:
A:1043.01
B:1053.75
C:1104.88
D:1108.2
答案：A

6.下列关于车辆购置税的说法中，错误的是()。
A:车辆购置税属于直接税范畴
B:受赠使用的新车需要缴纳车辆购置税
C:外国公民在中国境内购置车辆免税
D:车辆购置税实行比例税率
答案：C

7.某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨，支付其不含税价格10万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税是（）万元。
A:0
B:12
C:2
D:20
答案：A

8.2017年4月，张某将2016年6月购入的商铺转让，取得收入600万元，张某持有购房增值税普票注明金额350万元，税额17.5万元，无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计是（）万元。
A:385.88
B:350
C:404.25
D:367.5
答案：D

9.某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：
A:进口环节应缴纳的消费税为77.41万元
B:进口环节应缴纳的消费税为54万元
C:进口环节应缴纳的增值税为23.4万元
D:进口环节应缴纳的增值税为33.43万元
答案：D

10.某企业为增值税一般纳税人，位于县城，主要从事货物的生产与销售。2019年12月按规定缴纳了增值税100万元、消费税20万元、房产税5万元、契税10万元，因迟缴税款缴纳了2万元税收滞纳金。该企业本月应缴纳城市维护建设税（）万元。
A:6.1
B:8.4
C:6.75
D:6
答案：D

11.甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。
A:36890
B:33600
C:27300
D:24990
答案：C

12.委托其他纳税人代销货物，不能作为增值税纳税义务发生时间的是（）。
A:收到代销单位的代销清单的当天
B:收到部分货款的当天
C:发出代销货物满360天的当天
D:收到全部货款的当天
答案：C

13.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：
A:61.59
B:30
C:60
D:31.59
答案：D

14.位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务：
A:51896
B:54496
C:55016
D:65560
答案：C

15.2021年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2020年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税（）元。
A:17363.79
B:19293.1
C:15434.48
D:17824.78
答案：A

16.下列选项中（）适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。
A:最惠国税率
B:特惠税率
C:协定税率
D:普通税率
答案：C

17.根据增值税税率的有关规定，下列属于9%税率范围货物的是（）。
A:水果