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2024年广东省《税务师之税法一》资格考试必背200题题库大全【网校专用】

第I部分单选题（100题）

1.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:1744.58
B:1649.22
C:1769.22
D:1938.42
答案：D

2.某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2019年9月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额200万元。（2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为60万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。（3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额10万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。（4）进口小汽车3辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60万元，进口环节缴纳关税12万元、消费税3.79万元。（5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8万元、税额0.4万元（均用于应税项目）。已知：相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：
A:1.57
B:11.55
C:11.42
D:10.26
答案：C

3.某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
A:1069.63
B:1206.93
C:1071.07
D:1107.07
答案：A

4.下列各项中，应征收土地增值税的是（）。
A:李某将自己的住房无偿赠与他的女儿
B:某房地产开发企业将新建的商品房用于投资
C:张某出售自己的闲置住房
D:某企业通过当地红十字会将一房产无偿赠与同城的一家福利机构
答案：B

5.位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下：
A:683
B:677.78
C:678.04
D:677
答案：B

6.（2015年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2020年9月发生下列经营业务：
A:9.3
B:17.25
C:14.5
D:26.55
答案：B

7.下列关于关税纳税义务人的说法错误的是（）。
A:以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其收件人为所有人
B:对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人
C:进口货物收货人为关税的纳税人
D:对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人
答案：A

8.某油田2019年12月生产原油25万吨，当月销售20万吨，取得不含税收入80万元。加热用1.6万吨，将0.4万吨原油赠送给协作单位；开采天然气70万立方米，当月销售60万立方米，取得不含税收入120万元，待售10万立方米。按照规定当地原油、天然气资源税税率均为6%，该油田2019年12月应纳资源税（）万元。
A:12.1
B:12.4
C:13.6
D:13.4
答案：A

9.关于消费税的特点，下列说法错误的是（）。
A:税收调节具有特殊性
B:税负不具有转嫁性
C:征税项目具有选择性
D:征收方法具有多样性
答案：B

10.（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:285.71
B:2691.67
C:2666.67
D:310.71
答案：A

11.下列关于一般纳税人登记管理的表述中，错误的是（）。
A:年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额
B:纳税申报销售额包括免税销售额和税务机关代开发票销售额
C:纳税人偶然发生的销售无形资产、