2024年江苏省《税务师之税法一》资格考试必背200题题库大全及答案（网校专用）.docx

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2024年江苏省《税务师之税法一》资格考试必背200题题库大全及答案（网校专用）

第I部分单选题（100题）

1.2022年国际冬季奥运会期间，对于国际奥委会及其相关实体或其境内机构按暂时进口货物方式进口的奥运物资，未在规定时间内复运出境的，须补缴进口关税和进口环节海关代征税的是（）
A:用于北京冬奥会体育比赛用器械，在北京冬奥会期间发生损毁不能复运出境，且能提交北京冬奥组委证明文件的
B:直接用于北京冬奥会转播赛事期间消耗完毕的消耗品，并能提供北京冬奥组委证明文件的
C:进口北京冬奥会转播车，北京冬季奥运会结束后无偿捐赠给北京市人民政府
D:进口北京冬奥会转播车，北京冬季奥运会结束后由国内某企业留购
答案：D

2.某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2020年第二季度经营业务如下：
A:487.17
B:477.72
C:486.54
D:487.35
答案：A

3.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：
A:2689.2
B:1234.13
C:2165.84
D:1652.85
答案：C

4.2021年3月甲建筑公司承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，取得含税工程总价款为2000万元。发生分包支出含税金额400万元，取得分包企业开具的增值税专用发票。该业务适用一般计税方法计税。2021年3月，甲应在建筑服务发生地预缴的增值税是（）万元。
A:29.36
B:29.09
C:43.64
D:43.24
答案：A

5.某钢厂为增值税一般纳税人，增值税率13%，退税率10%。2020年6月外购料件一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口钢配件的离岸价格75万美元，内销配件不含税销售额80万元。该钢厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，钢厂进料加工复出口符合相关规定。该钢厂当期应退税额（）万元。
A:72.8
B:0
C:32
D:11
答案：D

6.2020年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税3.5万元及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。
A:7210.1
B:7213.6
C:7213.5
D:7210
答案：A

7.下列关于税务规范性文件的表述正确的是（）。
A:税务规范性文件可设定行政许可、行政审批
B:县以下（不含本级）税务机关不得以自己的名义制定税务规范性文件
C:省以下税务机关的税务规范性文件应当自发布之日起60日内向上一级税务机关报送备案
D:税务规范性文件可以称“条例”“实施细则”“通知”“批复”
答案：B

8.某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。（2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。（5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:4.56
B:4.63
C:4.68
D:4.26
答案：B

9.下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）。
A:纳税人购进的娱乐服务
B:纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费
C:个人消费的购进货物
D:纳税人支付的贷款利息
答案：B

10.2020年10月某房地产开发公司转让一幢写字楼取得不含增值税销售收入10000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为500万元，房地产开发成本为2000万元，房地产开发费用为400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，计算土地增值税准予扣除的税费为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。
A:2855.5
B:1806.5
C:3345
D:3517.5
答案：A