历年陕西省凤县《税务师之税法一》资格考试必背200题题库及答案【各地真题】.docx

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历年陕西省凤县《税务师之税法一》资格考试必背200题题库及答案【各地真题】

第I部分单选题（100题）

1.下列消费品中，应缴纳消费税的是（）。
A:进口的卷烟
B:零售的白酒
C:进口的服装
D:零售的高档化妆品
答案：A

2.某增值税一般纳税人服装厂，2020年7月在订货会上签订了一批服装销售合同，预收了货款120万元，合同约定发货时间为当年9月。7月份另对外出租一处年初新购置的厂房，合同为3年期，一次性预收了1年含税租金共计48万元，则该企业2020年7月增值税销项税额为（）万元
A:19.56
B:14.32
C:4.75
D:3.96
答案：D

3.某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰的成本利润率6%。2020年8月发生以下业务：
A:24
B:3
C:21.24
D:2.65
答案：D

4.某家电生产企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：
A:1042.7
B:1360
C:1361.5
D:1041.5
答案：A

5.（2017年）关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。
A:销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税
B:销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税
C:销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税
D:销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税
答案：B

6.某化妆品厂（增值税一般纳税人）2020年4月销售高档化妆品，取得不含税销售额120万元；销售普通护肤品，取得含税销售额56.5万元；将高档化妆品与普通护肤品组成成套化妆品销售，每套零售价为800元（其中高档化妆品价值500元，普通护肤品价值300元），当月销售100套。已知，高档化妆品适用的消费税税率为15%，则该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。
A:19.06
B:19.2
C:53.4
D:53.05
答案：A

7.下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。
A:纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权
B:其他个人代开增值税发票时，放弃免税优惠后，在12个月内不得再申请免税
C:纳税人放弃免税优惠后，在12个月内不得再申请免税
D:符合条件但尚未登记为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当登记为增值税一般纳税人
答案：D

8.根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述中正确的是（）。
A:车辆购置税是对所有新购置车辆的行为征税
B:车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地
C:车辆购置税实行统一比例税率
D:车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节
答案：C

9.辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，每次发售增值税专用发票数量不超过（）份。
A:20
B:15
C:25
D:30
答案：C

10.某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：
A:829.21
B:829.41
C:899.41
D:890.25
答案：B

11.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行的升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用100元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。
A:7020
B:10200
C:5040
D:2040
答案：C

12.下列有关税法和税收的表述，不正确的是（）。
A:税收具有强制性、无偿性、义务性、综合性的特征
B:国家最高权力机关可以授权行政机关制定某些税法
C:国家征税的依据是其政治权力
D:从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系
答案：A

13.某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，计算土地增值税时可以扣除的税费为2.5万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:42.5
B:31.75
C:47.35
D:29.25
答案：D

14.某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。
A:10.73
B:13
C:6.2
D:8.47
答案：D

15.（根据2015年教材，该题目政策过时）下列关于营业税适用税目