云南省隆阳区内部使用《税务师之税法一》资格考试通关秘籍题库（夺分金卷）.docx

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云南省隆阳区内部使用《税务师之税法一》资格考试通关秘籍题库（夺分金卷）

第I部分单选题（100题）

1.某食品加工企业2019年12月满足增值税期末留抵退税的条件。该企业当年3月末增值税留抵税额为10万元，12月末增值税留抵税额为80万元。2019年4月~12月已抵扣进项税额为180万元，其中取得增值税专用发票对应进项税额为162万元、农产品收购发票对应进项税额为18万元。该企业申报的留抵退税为（）万元。
A:43.2
B:37.8
C:42
D:63
答案：B

2.甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发成本101000万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元，其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况，该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用是（）万元。
A:10730
B:10050
C:10550
D:10375
答案：B

3.某生产企业为增值税小规模纳税人，2019年11月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得含税收入7.8万元，该企业以1个月为1个纳税期。该企业上述业务应缴纳增值税（）万元。（假设小规模纳税人没有放弃减税）
A:0.32
B:0.29
C:0.16
D:0.27
答案：B

4.下列不属于关税纳税义务人的是（）。
A:邮递进境物品的发件人
B:邮递出口物品的寄件人
C:进口货物的收货人
D:出口货物的发货人
答案：A

5.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：
A:0
B:8
C:20
D:22.22
答案：C

6.位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021年7月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）
A:4.85
B:4.59
C:6.34
D:4.62
答案：D

7.（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：
A:12374.51
B:672.57
C:12372.57
D:674.51
答案：C

8.某煤矿企业2021年2月外购选煤一批，取得增值税专用发票，注明不含税价款200万元。将外购选煤和自采原煤加工的选煤混合后销售，开具增值税专用发票，注明不含增值税价款290万元；当地省人民政府规定，选煤资源税税率为2%。该企业当月应缴纳的资源税税额为（）万元。
A:1.8
B:4
C:5.8
D:9.8
答案：A

9.一般纳税人跨地级市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（）的预征率在建筑服务发生地预缴税款。
A:0.05
B:0.11
C:0.03
D:0.02
答案：D

10.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:5535
B:5912.5
C:5766.5
D:5321.25
答案：D

11.甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：
A:0
B:641.8
C:477.94
D:595.56
答案：B

12.根据消费税的有关规定，下列各项中，征收消费税的是（）。
A:体育上用的发令纸、鞭炮药引线
B:宝石坯
C:高尔夫车
D:调味料酒
答案：B

13.关于增值税的销售额，下列说法正确的是（）。
A:劳务派遣服务，一律以取得全部价款和价外费用为销售额
B:经纪代理服务，以取得全部价款和价外费用为销售额
C:旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
D:航空运输企业的销售额，不包括收取的机场建设费
答案：D

14.某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高