陕西省耀州区内部使用《税务师之税法一》考试通关秘籍题库【夺分金卷】.docx

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陕西省耀州区内部使用《税务师之税法一》考试通关秘籍题库【夺分金卷】

第I部分单选题（100题）

1.消费税纳税人销售除啤酒、黄酒以外的酒类产品时，另外收取的包装物押金，应计入货物销售额征收消费税的具体时限为（）。
A:有合同约定的，合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在一年以内
B:有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入
C:无论有无约定，一律在收取时一并计入销售额
D:无合同约定的，在一年之内计入
答案：C

2.2021年4月，甲公司将2019年6月购入的商铺转让，取得收入1600万元。甲公司持有购房增值税普通发票，注明金额800万元、税额72万元，无法取得商铺评估价格。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计（）万元。
A:915.6
B:880
C:959.2
D:1002.8
答案：C

3.位于甲市的增值税一般纳税人贸易公司，2020年3月将其位于乙市的一个商铺出租，当月预收一年租金133.1万元，已知该商铺为2016年10月购入，当月准予抵扣的进项税额为4万元，则当月应在甲市缴纳增值税是（）万元
A:3.33
B:3
C:6.98
D:10.99
答案：A

4.2010年10月某体育馆发生如下业务：举办文艺演出取得门票收入20000元，出租部分摊位取得租金收入50000元，餐饮部取得经营收入60000元。2010年10月该体育馆应纳营业税()元。
A:3900
B:3100
C:2500
D:6100
答案：D

5.土地增值税采用的税率形式是（）。
A:七级超率累进税率
B:五级超率定额税率
C:四级超率累进税率
D:五级超额累进税率
答案：C

6.下列关于关税征收管理的说法，正确的是()。
A:进口货物在货物运抵海关监管区后装货物的24小时以后，向货物出境地海关申报纳税
B:进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申报纳税
C:关税的延期缴纳税款期限，最长不得超过12个月
D:进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内，向纳税义务人补征关税
答案：B

7.甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年3月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。
A:47600
B:36890
C:27300
D:24990
答案：C

8.位于市区的某公司2020年2月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元。
A:17
B:53
C:15
D:21
答案：D

9.某有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人），专门从事进料加工业务。2020年3月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，进料加工贸易保税进口料件的到岸价格为10万元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为15万元，出口货物的离岸价格为4.2万美元，计划分配率为30%，已知期初待抵扣进项税额为0，该生产企业当月应退增值税（）万元。（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为13%，出口退税率10%，汇率为1∶6.5，按实耗法计算）
A:1.91
B:23.48
C:0
D:21.57
答案：A

10.下列服务中，属于增值税生活服务的是（）。
A:物业管理服务
B:网络教育服务
C:互联网接入服务
D:市场调查服务
答案：B

11.按照现行规定，下列必须认定为小规模纳税人的是()。
A:不经常发生应税行为的企业
B:销售非现场消费食品的旅店业和饮食业纳税人
C:非企业性单位
D:年应税销售额90万元以上的其他个人
答案：D

12.（2017年）某酒厂为增值税一般纳税人，2017年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨，成本价35000元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。
A:10000
B:8700
C:11000
D:7700
答案：C

13.下列关于消费税纳税期限的规定，说法不正确的是（）。
A:纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
B:纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
C:纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清