广东省南山区《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库及答案【名师系列】.docx

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广东省南山区《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库及答案【名师系列】

第I部分单选题（100题）

1.如果纳税义务人自缴款期限届满之日起超过（）仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。
A:30日
B:6个月
C:3个月
D:15日
答案：C

2.下列税种，实行超率累进税率的是()。
A:个人所得税
B:土地增值税
C:房产税
D:车船税
答案：B

3.下列各项中，应在收回委托加工应税消费品后应向委托方征收消费税的是（）。
A:商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的
B:商业批发企业销售其委托加工，但是由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品
C:商品批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方在向委托方交货时没有代收代缴税款的
D:工业企业委托加工收回后用于连续生产药酒的白酒
答案：C

4.A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：
A:1264.56
B:1239.56
C:1207.06
D:1253.81
答案：B

5.下列关于车辆购置税退税的说法中，错误的是()。
A:纳税人应提供经销商开具的退车证明和退车发票作为退税资料
B:因质量原因车辆被退回经销商，可以申请退税
C:纳税人应填写《车辆购置税退税申请表》办理退税
D:自纳税人办理纳税申报之日起车辆使用未满1年的，扣减10%计算退税额
答案：D

6.某外商投资企业位于市区，2021年5月被税务机关查补增值税60000元、消费税45000元、资源税48000元；被加收滞纳金5000元、被处罚款60000元。该企业应补缴城市维护建设税（）元。
A:7350
B:0
C:13600
D:17000
答案：A

7.甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物，双方于2020年8月18日签订了一份买卖合同，合同约定乙公司于9月28日向甲公司预付货款。但甲公司在9月10日就收到乙公司的预付货款；甲公司于10月30日发出货物。按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间应当为（）。
A:45595
B:45522
C:45545
D:45563
答案：A

8.下列企业中，不属于消费税纳税义务人的是（）。
A:零售金银首饰的首饰店
B:进口小汽车的外贸企业
C:委托加工烟丝的卷烟厂
D:从事白酒批发业务的商贸企业
答案：D

9.位于某镇的甲企业2020年7月缴纳增值税50万元，其中含进口环节增值税10万元；缴纳消费税30万元，其中含进口环节消费税10万元。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税是（）。
A:1万元
B:3万元
C:2万元
D:4万元
答案：B

10.根据规定，合理估价方法不允许使用的估价方法包括（）。
A:最高限价
B:境外生产的货物在境内的销售价格
C:可供选择的价格中较低的价格
D:货物在出口地市场的销售价格
答案：D

11.根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。
A:项目运营方利用信托资金融资，在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额
B:因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额
C:购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额
D:纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额
答案：D

12.下列关于消费税特点的说法中，不正确的是（）。
A:征税环节具有单一性
B:征税范围具有普遍性
C:税收负担具有转嫁性
D:税收调节具有特殊性
答案：B

13.2020年6月，A市某公司转让2015年自建的办公楼，产权转移书据注明含税收入4000万元。办公楼经税务机关确认的重置成本价为3000万元，成新度折扣率90%，因对办公楼评估支付评估费5万元。该公司选择简易计税办法计算增值税，则计算土地增值税时扣除项目金额合计为（）万元。（所在省政府允许扣除地方教育附加）
A:2731
B:2729.86
C:2727.86
D:2724.86
答案：B

14.甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下业务：
A:48.52
B:48.34
C:57.2
D:49.21
答案：A

15.某原油开采企业为增值税一般纳税人，2019年3月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于加热、修井。该企业当月应纳资源税()万元。(原油资源税税率为6%)
A:2400
B:1000
C:1440
D:2160
答案：D

16.下列销售行为中，免征增值税的是（）。
A:纳税人销售软件产品并同时收取软件