整理广东省《税务师之税法一》考试通关秘籍题库【名师系列】.docx

专业《税务师之税法一》考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

整理广东省《税务师之税法一》考试通关秘籍题库【名师系列】

第I部分单选题（100题）

1.个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实，可以（）。
A:不征收土地增值税
B:免征土地增值税
C:按照正常计税规则征收土地增值税
D:减半征收土地增值税
答案：B

2.某单位进口小轿车100辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率为60%，该单位应向海关缴纳的关税税额为（）万元。
A:912.8
B:910
C:918
D:920.75
答案：D

3.（2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:2874.93
B:2875.93
C:2866.93
D:2864.93
答案：B

4.某船运公司为增值税一般纳税人，2019年3月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额61.2万元;开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收人1287.6万元、期租业务收入255.3万元、打捞收入116.6万元。该公司3月应缴纳的增值税为()。
A:87.45万元
B:85.66万元
C:103.25万元
D:92.4万元
答案：B

5.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售自产软件产品取得不含税收入300万元。购进办公用电脑，取得增值税专用发票注明金额100万元；购进广告服务，取得增值税专用发票注明金额10万元。该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（）万元。
A:25.1
B:16.4
C:25.4
D:9
答案：D

6.某工艺品厂为增值税一般纳税人，2011年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为()元。
A:19992
B:20400
C:17340
D:16993.2
答案：C

7.某矿山企业2012年2月份开采锰矿石150吨，销售100吨；开采铬矿石300吨，销售200吨；移送50吨铬矿石继续精加工并在当月销售。该企业当月应纳资源税()元。（锰矿石适用税率6元/吨，铬矿石适用税率3元/吨）
A:1350
B:1200
C:1650
D:1500
答案：A

8.根据营改增的有关规定，下列关于航空运输企业增值税处理的表述中，正确的是（）。
A:航空运输企业的应征增值税销售额包括代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款，但不包括代收的机场建设费
B:航空运输企业根据国家指令无偿提供的以公益活动为目的的航空运输服务，不征收增值税
C:航空运输的湿租业务，属于有形动产经营租赁服务
D:航空运输企业的应征增值税销售额包括代收的机场建设费但不包括代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
答案：B

9.（2012年）2020年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含税转让收入2000万元，可扣除的相关税费共计120万元。该仓库原造价1000万元，重置成本价1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税（）万元。
A:341
B:114
C:296
D:476
答案：A

10.甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月发生下列业务：
A:36.77
B:123.17
C:29.38
D:0
答案：D

11.某啤酒生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月销售啤酒，开具增值税专用发票上的销售额800万元，已收取包装物押金23.4万元；本月逾期未退还包装物押金56.5万元。6月该啤酒厂增值税销项税额为（）万元。
A:136.07
B:110.5
C:116.24
D:144.5
答案：B

12.甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2020年8月9日支付烟叶收购价款80万元，另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述正确的是（）。
A:烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元
B:烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税
C:烟草公司应在9月20日申报缴纳烟叶税
D:烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日
答案：A

13.下列关于税法的效力与解释的说法中，不正确的是（）。
A:最高人民法院和最高人民检察院作出的司法解释可以作为办案与适用法律法规的依据
B:税收实体法多采用从旧、从轻原则
C:新税法代替旧税法是最常见的