2024年陕西省乾县《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库答案.docx

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2024年陕西省乾县《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库答案

第I部分单选题（100题）

1.下列业务中，免征增值税的是()。
A:残疾人福利机构提供的育养服务
B:单位销售自建住房
C:残疾人福利企业销售自产产品
D:民办职业培训机构的培训业务
答案：A

2.某航空公司为增值税一般纳税人，2020年7月取得的含税收入包括航空培训收入57.72万元、航空摄影收入222.6万元、湿租业务收入199.8万元、干租业务收入245.7万元。该公司计算的下列增值税销项税额，错误的是（）。
A:干租业务收入的销项税额28.27万元
B:航空摄影收入的销项税额12.6万元
C:航空培训收入的销项税额5.72万元
D:湿租业务收入的销项税额16.50万元
答案：C

3.关于金银首饰零售环节征收消费税，下列说法不正确的是（）。
A:带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税
B:金银首饰以旧换新的，按照实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
C:用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时可以扣除珠宝玉石已纳的消费税
D:金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税
答案：C

4.（2020年真题）2020年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物适用税率为13%，出口退税率为11%，当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税（）万元
A:598
B:454
C:338
D:220
答案：D

5.关于增值税一-般纳税人纳税辅导期的说法，正确的是()。
A:纳税辅导期结束后，纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的，主管税务机关应在纳税辅导期结束的当月内，一次性退还纳税人
B:辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上-一次已领购并开具专用发票销售额的4%预缴增值税
C:实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元
D:新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业，纳税辅导期为6个月
答案：C

6.某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳相关税费6.85万元（不含增值税）。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:60
B:30
C:28.02
D:27.95
答案：D

7.下列情形中的增值税专用发票，不属于异常凭证范围的是（）
A:纳税人被盗的税控设备中未开具的增值税专用发票
B:非正常户纳税人未向税务机关申报缴纳税款的增值税专用发票
C:经省税务局大数据分析发现纳税人未按规定缴纳消费税的增值税专用发票
D:自取得发票之日起90日内尚未申报抵扣的增值税专用发票
答案：D

8.下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）。
A:个人消费的购进货物
B:纳税人购进的娱乐服务
C:纳税人支付的贷款利息
D:纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费
答案：D

9.某小汽车生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月向某汽车经销商销售自产A型小汽车130辆、每辆含税价格20万元，销售自产B型小汽车10辆、每辆含税价格150万元；直接向消费者销售B型小汽车5辆、每辆含税价格160万元。因汽车经销商延期支付B型小汽车的价款，收取延期付款利息5万元。该企业应缴纳消费税（）万元。（A型小汽车的消费税税率为9%，B型小汽车的消费税税率为12%）
A:522.65
B:451.86
C:533.27
D:522.12
答案：A

10.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法即是无效的，这一规定体现的原则是（）。
A:新法优于旧法原则
B:法律优位原则
C:特别法优于普通法原则
D:程序优于实体原则
答案：B

11.2019年7月，某商贸公司（一般纳税人）上月外购的10000米棉布因管理不善被盗，每米成本为30元，上月外购的免税农产品账面成本38235元，因保管不善导致发霉。上述产品均已抵扣进项税，则本期应转出的进项税（）元。
A:55531.35
B:42781.48
C:56767.95
D:53213.86
答案：B

12.位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月具体经营业务如