2024年陕西省《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库带答案.docx

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2024年陕西省《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库带答案

第I部分单选题（100题）

1.甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15％，2020年6月发生如下业务：
A:0.72
B:1.62
C:1.14
D:0
答案：B

2.2012年8月，某证券公司以10元/股的价格购进A股票60000股，购入过程中发生各种费用1000元；11月将上述股票以15元/股的价格出售80%,卖出过程中发生税费2200元；11月向客户收取佣金，开具证券交易交割凭证上注明收入500000元，客户折扣额5000元，该证券公司实际取得收入495000元，2012年11月该证券公司应纳营业税（）元。
A:36840
B:37000
C:36590
D:36750
答案：D

3.关于税法适用原则的表述中，错误的是（）。
A:新.旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法
B:程序法不具备溯及力，而实体法在特定条件下具备一定溯及力
C:对同一事项两部法律分别订有一般规定和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力
D:在税收争讼发生时，程序法优于实体法适用
答案：B

4.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:364.5
B:437.4
C:457.65
D:384.75
答案：B

5.下列不适用增值税免税并退税政策的是（）。
A:出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物
B:出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物
C:来料加工复出口的货物
D:一般纳税人提供适用零税率的跨境应税行为
答案：C

6.2021年7月，某4S店从汽车制造厂购进50辆小汽车，取得增值税专用发票，注明金额为15.6万元/辆，当月销售5辆，不含税售价为18万元/辆，1辆留作公司自用，18辆汽车抵偿财务公司借款本金及利息，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格是15万元/辆，该4S店当月应纳车辆购置税（）万元。
A:1.8
B:1.9
C:1.56
D:1.3
答案：C

7.某房地产开发公司在土地增值税清算时列明：支付土地出让金1000万元、契税30万元，房地产开发成本为3000万元，财务费用800万元（全部为向银行贷款支付的利息）、销售费用300万元、管理费用400万元。该公司能按转让房地产项目分摊利息支出并能提供金融机构贷款证明，所在省规定其他房地产开发费用扣除比例为5%，该公司计算土地增值税时允许扣除的房地产开发费用为（）万元。
A:1500
B:1000
C:1001.5
D:835
答案：C

8.某汽车生产企业（为增值税一般纳税人）2020年12月销售小汽车10辆，收取小汽车不含税价款1000000元。另代收牌照费1500元，代收保险3500元，由委托方向购买方开具符合规定的财政票据和增值税发票；还向购货方收取车辆装饰费2500元、代垫运输费用20000元（运费发票未开具给购买方）。则该汽车生产企业本月增值税计税销售额为（）元。
A:1020512.82
B:1006410.26
C:1023504.27
D:1019911.5
答案：D

9.（2017年）下列关于税收法规的说法中正确的是（）。
A:税收法律的实施细则或实施条例，一般是以税收行政法规的形式出现的
B:《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》属于税收法规
C:有权制定税收行政法规的机关是财政部
D:税收行政法规应在公布的15天内报全国人大常委会备案
答案：A

10.某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：
A:2.86
B:6.99
C:1.75
D:6.85
答案：A

11.某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳资源税。2021年2月发生以下业务：
A:8
B:9
C:7.2
D:6.96
答案：B

12.关于关税特点的说法，正确的是（）。
A:关税是多环节征收的价内税
B:关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大
C:关税是单一环节征收的价外税
D:关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税
答案：C

13.某生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售应税货物不含税销售额为600万元，销售免税货物销售额为200万元，货物耗用材料的进项税额为65万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:61.75
B:78
C:94.25
D:29.25
答案：D

14.（2020年真题）某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2020年12月销售服务，开具