2024年山东省临沭县《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库【夺冠系列】.docx

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2024年山东省临沭县《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库【夺冠系列】

第I部分单选题（100题）

1.下列各项中，不符合进项税额抵扣等事项规定的是（）。
A:纳税人同时丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证
B:纳税人在进行增值税纳税申报时,应当通过本省（自治区、直辖市和计划单列市）增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途确认
C:纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证
D:纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭销售方记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证
答案：D

2.某企业（一般纳税人）位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。
A:20.72
B:10
C:14
D:14.8
答案：B

3.某生产企业为增值税一般纳税人，2021年2月销售三批相同的货物，每批为500件，不含税售价分别为150元、130元和80元。其中80元/件的价格被主管税务机关认定为明显偏低且无正当理由，则该纳税人当月计算销项税的销售额为（）元。
A:180000
B:215000
C:205000
D:210000
答案：D

4.营改增一般纳税人提供物流辅助服务适用的税率是（）。
A:0.1
B:0.09
C:0.06
D:0.13
答案：C

5.进口原产于我国境内的货物，适用的关税税率是（）。
A:协定税率
B:普通税率
C:最惠国税率
D:特惠税率
答案：C

6.甲地某独立矿山2010年到乙地收购未税锰矿石，在丙地销售。关于收购的锰矿石资源税适用税额的说法，正确的是()。
A:由税务机关核定
B:适用丙地的税额
C:适用甲地的税额
D:适用乙地的税额
答案：C

7.某卷烟厂（一般纳税人）生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。2020年10月发生如下经济业务：
A:2645.77
B:2654.01
C:3666.98
D:2667.2
答案：C

8.（根据2015年教材，该题目政策过时）某广告公司2012年10月取得广告代理收入20万元，发生广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费4万元；开办广告设计培训班（有培训资质），取得培训收入12万元，支付培训资料印刷费2万元、讲课费4万元。该广告公司上述业务应纳营业税（）万元。
A:1.6
B:1.16
C:1.4
D:0.73
答案：B

9.某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：
A:18.17
B:16.51
C:23.01
D:25.31
答案：A

10.某企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额（不含增值税）为1000万元；房地产开发成本为6000万元；向金融机构借入资金发生利息支出600万元（能提供金融机构贷款证明且可以按转让房地产项目合理分摊），其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；该房地产所在地政府规定能提供金融机构贷款证明且可以合理分摊利息支出的，其他房地产开发费用的计算扣除比例为5％。该企业允许扣除的房地产开发费用是（）万元。
A:950
B:700
C:350
D:850
答案：D

11.下列销售行为中，免征增值税的是（）。
A:电信单位销售移动电话并提供电信服务
B:纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费
C:纳税人销售林木并提供林木管护服务
D:其他个人销售自己使用过的物品
答案：D

12.某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：
A:8.72
B:13.22
C:9.55
D:10.5
答案：D

13.甲企业为环境保护税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2020年2月排放总铅600千克，污染当量值0.025千克，假设当地公布的环境保护税税额为每污染当量为3.6元。甲企业当月应缴纳环境保护税（）元。
A:84000
B:84600
C:85000
D:86400
答案：D

14.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业