安徽省颍东区历年《税务师之税法一》资格考试大全及答案【新】.docx

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安徽省颍东区历年《税务师之税法一》资格考试大全及答案【新】

第I部分单选题（100题）

1.某食品加工企业2019年12月满足增值税期末留抵退税的条件。该企业当年3月末增值税留抵税额为10万元，12月末增值税留抵税额为80万元。2019年4月~12月已抵扣进项税额为180万元，其中取得增值税专用发票对应进项税额为162万元、农产品收购发票对应进项税额为18万元。该企业申报的留抵退税为（）万元。
A:42
B:43.2
C:63
D:37.8
答案：D

2.某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2020年9月该企业的有关生产经营业务如下：
A:38.52
B:28.56
C:26
D:34.58
答案：D

3.（2016年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生以下业务：
A:65170
B:33250
C:64680
D:65292.5
答案：D

4.某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务：
A:95.34
B:50
C:93.81
D:47.62
答案：D

5.2019年3月，某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元，境外加工费和料件费30万元，运费1万元，保险费0.39万元。关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税（）万元。
A:13.14
B:3.14
C:10.14
D:3.1
答案：B

6.甲煤矿开采企业是增值税一般纳税人，主营业务为对外销售原煤、洗选煤和煤层气。2021年3月发生如下业务：
A:64
B:40
C:96
D:60
答案：C

7.在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定绝大多数是()。
A:单边税收协定
B:多边税收协定
C:税收特惠协定
D:双边税收协定
答案：D

8.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：
A:15.36
B:11.52
C:19.2
D:7.68
答案：D

9.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:298.48
B:372.45
C:300.36
D:302.41
答案：B

10.某外贸企业为增值税一般纳税人，2020年8月购进电冰箱一批，取得的增值税专用发票上注明价款30万元、增值税3.9万元，当月将该批电冰箱全部出口，取得出口收入折合人民币40万元。已知增值税出口退税率为13%，则外贸企业该出口业务应退增值税（）万元。
A:3.9
B:5.1
C:5.2
D:1.3
答案：A

11.下列关于税收规范性文件的表述，正确的是（）。
A:税务规范性文件可以溯及既往
B:税收规范性文件一律自发布之日起30日后施行
C:各级税务机关的内设机构、派出机构、临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件
D:税收规范性文件可设定行政许可、行政处罚
答案：C

12.位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020年4月发生如下几项业务：
A:3702.86
B:12342.85
C:1552.94
D:12571.42
答案：C

13.（2015年）下列属于消费税征税范围的是（）。
A:卫星通讯车
B:宝石坯
C:鞭炮引线
D:调味料酒
答案：B

14.下列业务中，应征收增值税的是（）。
A:被保险人获得的保险赔付
B:电力公司向发电企业收取的过网费
C:在资产重组过程中，通过合并.分立.出售.置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权.负债和劳动力一并转让给其他单位和个人
D:取得的与销售收入或者数量不直接挂钩的财政补贴收入
答案：B

15.位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021年7月经营业务如下：（其它相关