安徽省和县2024年《税务师之税法一》考试必考200题王牌题库（基础题）.docx

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安徽省和县2024年《税务师之税法一》考试必考200题王牌题库（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.2020年4月，王某出租一处住房，预收半年含税租金48000元，王某收取租金应缴纳增值税（）元。（不考虑免征增值税的优惠）
A:685.71
B:720
C:2285.71
D:0
答案：A

2.位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021年7月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）
A:2.5
B:0
C:0.08
D:0.29
答案：D

3.下列业务不属于增值税视同销售的是()。
A:单位以自建的房产抵偿建筑材料款
B:单位无偿向其他企业提供建筑服务
C:单位无偿为公益事业提供建筑服务
D:单位无偿为关联企业提供建筑服务
答案：C

4.（2013年）下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）。
A:税法是以规定纳税义务为核心构建的
B:税法是综合性法律体系
C:税法是国家制定的税收相关的法律规范总和
D:税法属于制定法
答案：A

5.A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:195.95
B:196.37
C:197.44
D:200.9
答案：A

6.某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50％，该公司应缴纳消费税（）万元。
A:691.2
B:305.44
C:694.09
D:308.44
答案：C

7.下列关于进项税额加计抵减政策说法正确的是（）
A:2019年10月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额
B:抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减
C:自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额
D:当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额＋当期计提加计抵减额
答案：B

8.（2009年真题）某生产企业（增值税一般纳税人），2021年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2021年7月上述业务计税销售额为（）万元。
A:692.11
B:691
C:794.56
D:703.15
答案：D

9.2021年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：
A:1344
B:600
C:1366.2
D:1200
答案：C

10.另外该企业当月购入一台生产设备，专用发票注明增值税额为17000元。那么，该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为（）元。
A:40375
B:43325
C:42500
D:31875
答案：B

11.某商场为增值税一般纳税人，2019年6月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（）元。
A:43638.58
B:54567.79
C:54646.02
D:43716.81
答案：A

12.下列关于消费税的计税规则，表述正确的是（）。
A:纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均售价作为计税依据计税
B:纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按照各自税率征收消费税
C:通过非独立核算门市部销售自产应税消费品时，应按移送给非独立核算门市部时的销售额或数量计税
D:委托加工啤酒的计税依据为委托方收回数量
答案：D

13.某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：
A:375.21
B:226.74
C:271.98
D:375.15
答案：B

14.2020年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元，卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元，该货物关税完税价格（）万元。
A:610
B:623
C:615
D:613
答案：B

15.（2016年）2016年3月财政部、国家税务总局颁发的《营改增试点实