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内部使用青海省海晏县《税务师之税法一》资格考试必背200题题库【网校专用】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于关税税率适用的表述，不正确的是（）。
A:进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率
B:保税货物经批准不复运出境的，应当适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率
C:进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率
D:因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，一律适用海关发现该行为之日实施的税率
答案：D

2.关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。
A:报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人
B:资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人
C:单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人
D:境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人
答案：B

3.（2016年）下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是（）。
A:卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税
B:将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税
C:委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
D:采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据
答案：B

4.某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2020年3月发生如下业务：
A:5.67
B:6.37
C:5.64
D:6.24
答案：D

5.下列选项中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是（）。
A:工业噪声
B:固体废物
C:水污染物
D:液态废物
答案：C

6.增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，申请一般纳税人资格认定的时限是申报期结束后()日内。
A:15
B:30
C:40
D:20
答案：C

7.增值税一般纳税人发生的下列情形中（均取得合法的扣税凭证），可以抵扣进项税的是（）。
A:因违规建造被拆除的房屋所耗用的建筑服务
B:因招待客户购入的餐饮服务
C:将外购的连锁经营权用于简易计税方法计税项目
D:租入一处房产作为员工宿舍
答案：C

8.某油田2012年1月生产原油50万吨，其中20万吨用于销售，单价5000元/吨，收购联合企业同品种的已税原油3万吨，收购价3500元/吨。该油田当月应纳资源税()万元。（原油资源税税率5%）
A:5750
B:750
C:5525
D:5000
答案：D

9.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10％，白酒消费税比例税率为20％，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60％。）
A:18720
B:21600
C:18900
D:21780
答案：D

10.某经营进口汽车的汽车销售公司2020年10月直接从韩国进口一辆自用的小轿车，经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定，关税完税价格为284000元，海关征收关税26800元，并按增值税、消费税有关规定分别缴纳进口增值税54646.15元、消费税30738.46元。该公司应纳车辆购置税（）元。
A:40000
B:18400
C:36800
D:34153.85
答案：D

11.下列行为中，同时缴纳增值税和资源税的是（）。
A:将自采原油移送加工汽油
B:将自采天然气用于以物易物
C:将外购原煤对外销售
D:进口原煤
答案：B

12.天空房地产公司2019年7月受让一处土地使用权，支付价款8000万元，支付相关税费180万元，受让当月全部用于建造商铺，共发生房地产开发成本10000万元，全部使用自有资金，没有利息支出，商铺建成后直接转让，取得不含税收入20000万元。该公司计算土地增值税时，可以加计扣除的金额为（）万元。
A:3600
B:3636
C:3328
D:3306
答案：B

13.某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
A:380.95
B:349.51
C:571.43
D:233.01
答案：C

14.下列关于关税特点的表述中，说法不正确的是（）。
A:有较强的