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内部使用山东省定陶区《税务师之税法一》资格考试必背200题题库（网校专用）

第I部分单选题（100题）

1.纳税人购买自用的应税车辆，缴纳车辆购置税的期限是购买之日起()日内。
A:30
B:15
C:10
D:60
答案：D

2.一般纳税人销售其试点前自建的不动产，采用的增值税政策是（）。
A:可以选择简易计税，以全部价款和价外费用为销售额，按5%征收率计税
B:应使用一般计税方法，以全部价款和价外费用减去成本为销售额计税
C:可以选择简易计税，以全部价款和价外费用减去成本为销售额，按5%征收率计税
D:应使用一般计税方法，以全部价款和价外费用为销售额计税
答案：A

3.下列关于车辆购置税纳税期限和纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。
A:自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的为取得之日
B:进口自用应税车辆的纳税义务发生时间为进口之日
C:购买自用应税车辆的纳税义务发生时间为购买之日
D:纳税人应当自纳税义务发生之日起90日内申报缴纳车辆购置税
答案：D

4.某设计公司符合进项税加计抵减的销售额比例条件。2020年12月该公司取得不含增值税销售额300万元，发生进项税10万元，由于管理不善发生设计用具丢失，需作进项税转出1万元，则该公司当期应纳增值税（）万元。
A:8.1
B:7
C:11.8
D:16.9
答案：A

5.（2020年真题）某企业为增值税小规模纳税人，2020年11月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入3万和1.5万，开具增值税普通发票。销售边角料取得含税收入2万元，该企业当月应缴纳增值税为（）万元。（假设不考虑相关免税优惠政策）
A:0.15
B:0.13
C:0.16
D:0.19
答案：A

6.某摩托车生产企业2020年6月生产一批新型摩托车（排气量为300毫升），1辆用于管理部门、2辆用于奖励研发人员、3辆赠送给了关联企业，其余待售。新型摩托车的生产成本为8万元/辆、成本利润率为6%、消费税税率为10%。该企业应缴纳车辆购置税（）万元。
A:0.94
B:5.65
C:2.83
D:1.88
答案：A

7.某企业2021年7月进口载货汽车1辆；8月在国内市场购置载货汽车2辆，支付全部价款为75万元（不含增值税），另支付车辆装饰费2000元，取得增值税普通发票；9月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税计税依据的表述中，正确的是（）。
A:受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税
B:国内购置载货汽车的计税依据为75.2万元
C:进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税
D:国内购置载货汽车的计税依据为84.75万元
答案：C

8.某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
A:68.54
B:74.53
C:59.24
D:63.14
答案：D

9.某油田企业2018年9月将一台采油车的固定装置拆除后用于运输。该车辆使用年限为10年，已使用6年,税务机关核定的该类型车辆最低计税价格为85000元。该企业2018年9月应缴纳车辆购置税()元。(车辆购置税税率10%)
A:5100
B:4250
C:3400
D:8500
答案：C

10.对于符合清算条件，应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足清算条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。
A:30
B:120
C:60
D:90
答案：D

11.某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售。该厂房于2004年3月购进，会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为1600万元，账面净值320万元。搬迁过程中该厂房购进发票丢失，该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证，记载契税的计税金额为1560万元，缴纳契税46.8万元。该机械厂转让厂房取得含税收入3100万元，选择简易计税方法，应缴纳增值税（）万元。
A:73.33
B:77
C:147.62
D:13.9
答案：A

12.某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月1日收购一批晾晒烟叶和烤烟叶，作为烟厂的购进原料，该烟厂实际支付总价款为700万元，并且开具烟叶收购发票，则该烟厂应纳的烟叶税是（）万元。
A:168
B:154
C:140
D:174
答案：C

13.某食品生产企业为增值税一般纳税人