福建省屏南县2024年《税务师之税法一》考试必刷200题通关秘籍题库【综合卷】.docx

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福建省屏南县2024年《税务师之税法一》考试必刷200题通关秘籍题库【综合卷】

第I部分单选题（100题）

1.2019年3月，某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元，境外加工费和料件费30万元，运费1万元，保险费0.39万元。关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税（）万元。
A:3.14
B:13.14
C:10.14
D:3.1
答案：A

2.某县城一生产企业2019年4月被查补增值税30000元，消费税50000元，土地增值税40000元，房产税10000元，企业所得税70000元，被加收滞纳金6500元，被处罚款5000元。该企业当月应补缴城市维护建设税（）元。
A:5600
B:4000
C:6000
D:4575
答案：B

3.2021年4月1日某公司（增值税一般纳税人）进口一批高档化妆品（适用消费税税率为15%），成交价格为20万元人民币，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2021年4月5日填发税款缴款书，该公司于2021年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是（）。
A:该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元
B:该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元
C:该公司应缴纳关税9.2万元
D:该公司应按照10天缴纳进口环节税款的滞纳金
答案：B

4.（2019年）关于土地增值税的清算，下列税法错误的是（）。
A:销售合同所载商品房面积与实际测量不一致并在清算前已补或退房款的，在计算土增时应予调整
B:未全额开具商品房销售发票的，按销售合同全额确认收入
C:未开具商品房销售发票的，按实际收取全额确认收入
D:已全额开具商品房销售发票的，按发票所载全额确认收入
答案：C

5.（2013年）2019年6月，某商场首饰部销售业务如下：采用以旧换新方式销售金银首饰，该批首饰市场零售价14.04万元，旧首饰作价的含税金额为5.85万元，商场实际收到8.19万元；修理金银首饰取得含税收入2.34万元；零售镀金首饰取得收入7.02万元。该商场当月应纳消费税（）万元。（金银首饰消费税税率5%）
A:0.6
B:0.36
C:0.75
D:0.45
答案：B

6.企业出口的下列应税消费品中，属于消费税出口免税并退税范围的是（）。
A:生产企业委托外贸企业代理出口的应税消费品
B:有出口经营权的外贸企业购进用于直接出口的应税消费品
C:一般商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品
D:有出口经营权的生产企业自营出口的应税消费品
答案：B

7.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：
A:2531.71
B:210.98
C:2742.69
D:1687.81
答案：B

8.下列业务中不征收增值税的情形是（）。
A:单位以自建的房产抵偿建筑材料款
B:单位无偿为关联企业提供建筑服务
C:单位无偿向其他企业提供建筑服务
D:单位无偿为公益事业提供建筑服务
答案：D

9.某外交官购置一辆市场价格30万元的小汽车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用4年后，将其以13万元的价格转让给张某。张某不享受免税政策。若初次办理纳税申报时确定的计税价格是25万元，则张某就该车应缴纳的车辆购置税为（）万元。
A:1.6
B:1.5
C:2.5
D:1.8
答案：B

10.位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：
A:9
B:11.81
C:12.39
D:7.56
答案：B

11.根据关税相关规定，纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续。延期纳税最长不超过（）。
A:12个月
B:9个月
C:3个月
D:6个月
答案：D

12.（2018年）下列属于税法基本原则的是（）。
A:新法优于旧法
B:特别法优于普通法
C:程序法优于实体法
D:税收合作信赖主义
答案：D

13.某证券公司2009年5月以8元/股的价格购进A股票50000股，购入过程中发生各种费用800元;10月将上述股票以13元/股的价格全部出售，卖出过程中发生税费1950元：10月取得客户佣金收入6000000元，另代收证券交易监管费8000元。该证券公司10月应缴纳营业税()元。
A:3