广东省2024年《税务师之税法一》考试必考200题（精练）.docx

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广东省2024年《税务师之税法一》考试必考200题（精练）

第I部分单选题（100题）

1.2011年10月，某盐场以自产液体盐60万吨和外购已税液体盐80万吨加工固体盐20万吨，生产的固体盐本月全部销售。该盐场当月应纳资源税()万元。（液体盐资源税税额为3元/吨；固体盐资源税税额为25元/吨）
A:920
B:500
C:260
D:80
答案：C

2.甲企业为试点物流企业，2011年6月取得的收入如下：取得运输收入86万元；仓储服务收入158万元，由于企业仓库容量所限，将承揽的部分仓储业务分给乙企业，支付仓储费60万元；取得货物打包劳务费20万元。甲企业当月应纳营业税()万元。
A:11.48
B:13.2
C:10.2
D:8.48
答案：D

3.位于某镇的甲企业2020年7月缴纳增值税50万元，其中含进口环节增值税10万元；缴纳消费税30万元，其中含进口环节消费税10万元。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税是（）。
A:4万元
B:1万元
C:3万元
D:2万元
答案：C

4.2020年11月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70％。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:556.8
B:500
C:550
D:573.5
答案：A

5.下列关于教育费附加和地方教育附加相关规定的表述，错误的是（）。
A:地方教育费附加的计征比率为3%
B:教育费附加名义上是一种专项资金，但实质上具有税的性质
C:对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加
D:对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加
答案：A

6.以下各个项目中，可以作为计算教育费附加依据的是（）。
A:因漏缴增值税而缴纳的罚款
B:进口货物缴纳的增值税税款
C:因漏缴增值税而缴纳的滞纳金
D:补缴的消费税税款
答案：D

7.某房地产开发企业2018年7月开发一幢写字楼，当年完工并销售了85%，按规定进行了土地增值税的清算，允许扣除的项目金额合计8500万元，2019年4月将15%的剩余部分销售，取得不含增值税销售收入2500万元，该房地产开发企业2019年应计算缴纳土地增值税为（）万元。
A:330.85
B:325
C:0
D:209
答案：B

8.（2016年真题）下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）。
A:烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶
B:烟叶税的计税依据是收购价款
C:烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策
D:烟叶税采用从价定率计征
答案：B

9.根据现行税法的规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。
A:高档手表的批发环节
B:金银首饰的零售环节
C:白酒的批发环节
D:高档化妆品的零售环节
答案：B

10.甲劳务派遣公司为增值税一般纳税人，2019年12月提供劳务派遣服务共计取得全部价款和价外费用280万元，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利等200万元。如若甲公司选择简易计税方法计税，则其应纳增值税（）万元。
A:2.33
B:8.16
C:13.33
D:3.81
答案：D

11.甲办公用品生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月向乙商场销售办公用品，合同约定全部价款100万元，同时约定乙商场月底前付款将会得到1%的折扣，乙商场于当月30日付款。由于上月向丙商场销售的办公用品有瑕疵，甲企业给予其2万元的折扣，已开具红字专用发票。甲企业当月上述业务的销项税额为（）万元。（上述金额均含增值税）
A:11.27
B:11.39
C:11.16
D:12.74
答案：A

12.2016年3月，财政部、国家税务总局颁布的《营业税改征增值税试点实施办法》的法律层次是)。
A:税收法律
B:税收法规
C:税务规章
D:税收规范性文件
答案：C

13.某食品厂为增值税小规模纳税人，2011年10月销售糕点一批，取得含税销售额40000元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得的增值税普通发票注明价款1800元。该食品厂当月应纳增值税()元。
A:903.51
B:111.05
C:1112.62
D:1165.05
答案：A

14.某商场（一般纳税人），2021年3月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明销售额20万元，发票已经税务机关认证，增值税2.6万元，本月售出80%，取得零售收入22万元，并按零售收入