广东省2024《税务师之税法一》考试必考200题完整版【精练】.docx

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广东省2024《税务师之税法一》考试必考200题完整版【精练】

第I部分单选题（100题）

1.甲企业在6年前以接受作价投资入股方式取得一宗国有土地的使用权，取得省级政府国土管理部门批准的评估价格500万元。2016年12月，甲企业改制重组为A有限责任公司，按规定未缴纳土地增值税。2020年8月，A有限责任公司将该宗土地转让，与此同时同类地块的评估价格为800万元，则A公司在计算土地增值税时扣除的取得土地使用权支付金额是（）。
A:700万元
B:800万元
C:500万元
D:0
答案：C

2.2018年7月，王某出租一处住房，预收半年租金48000元。王某收取租金应缴纳增值税()元。
A:720
B:2285.71
C:0
D:685.71
答案：C

3.关于二手车购销业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。
A:从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，减按2%征收增值税
B:纳税人不得为购买方开具增值税专用发票
C:单位销售自己使用过的二手车，不征收增值税
D:从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，按简易办法征收增值税
答案：D

4.下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。
A:委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费
B:委托加工高档修饰类化妆品，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料
C:委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费
D:委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费
答案：A

5.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：
A:50
B:30
C:18
D:14.44
答案：B

6.某酒厂为增值税一般纳税人，2012年10月销售粮食白酒4吨，取得不含税收入400000元，包装物押金23400元（单独记账核算），货物由该酒厂负责运输，收取运费47970元。该酒厂上述业务应纳消费税（）元，（白酒消费税税率20%，0.5元/斤）
A:96200
B:88000
C:84000
D:92200
答案：A

7.某企业2020年6月从境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金30万元、利息3万元，另支付境内运费、保险费1万元。以上金额均为人民币。租赁该设备应缴纳关税（）万元。（关税税率10%）
A:3.1
B:3
C:3.4
D:3.3
答案：D

8.关于纳税人和负税人，下列说法正确的是（）。
A:所得税的纳税人和负税人通常是不一致的
B:造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁
C:扣缴义务人是纳税人，不是负税人
D:流转税的纳税人和负税人是一致的
答案：B

9.（2019年真题）下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）。
A:个人消费的购进货物
B:纳税人购进的娱乐服务
C:纳税人支付的贷款利息
D:纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费
答案：D

10.甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。
A:0.17
B:0
C:0.2
D:0.15
答案：D

11.位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年4月份发生以下业务：
A:0.42
B:0.4
C:3.23
D:3.57
答案：A

12.某烟草公司2021年8月8日支付烟叶收购价款80万元，另向烟农支付了价外补贴10万元。该烟草公司8月收购烟叶应缴纳的烟叶税为（）万元。
A:16
B:19.6
C:17.6
D:18
答案：C

13.下列情形中，应征收增值税的是（）。
A:德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车
B:英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产
C:法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼
D:美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务
答案：C

14.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（）。
A:将购买的货物投入生产
B:将购买的货物无偿赠送他人
C:将购买的货物用于集体福利
D:将购买的货物用于个人消费
答案：B

15.某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月向烟农收购晾晒烟叶用于加工烟丝，在收购发票上注明收购价款12万元