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陕西省碑林区内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题大全含答案【夺分金卷】

第I部分单选题（100题）

1.某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：
A:2.3
B:2.42
C:2.25
D:2.19
答案：D

2.下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（）。
A:捐赠自产汽车的生产企业
B:购买汽车自用的企业
C:销售汽车的4S店
D:出口汽车的生产企业
答案：B

3.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：
A:50
B:30
C:18
D:14.44
答案：B

4.纳税人将自产实木地板用于下列情形的，以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税和增值税的是（）。
A:将自产实木地板用于抵偿债务
B:将自产实木地板用于对外捐赠
C:将自产实木地板用于换取生产资料、消费资料
D:将自产实木地板用于投资入股
答案：B

5.不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限不同。下列属于纳税期限决定因素的是（）。
A:应纳税额的大小
B:企业会计制度
C:企业性质
D:天气条件
答案：A

6.某汽车制造厂以自产小汽车20辆投资某广告公司取得20%的股份，双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的小汽车不含税售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为（）万元。（消费税税率为5%）
A:40
B:35
C:0
D:30
答案：A

7.下列关于关税征收管理的说法，正确的是（）。
A:进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申报纳税
B:进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内，向纳税义务人补征关税
C:出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以后，向货物出境地海关申报纳税
D:关税的延期缴纳税款期限，最长不得超过12个月
答案：A

8.某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：
A:12372.57
B:12375.81
C:12140.23
D:12373.87
答案：A

9.位于市区的甲企业（增值税一般纳税人）2020年4月从农民手中收购一批原木，收购凭证上注明价款30000元，将其运到位于县城的乙企业（增值税一般纳税人）委托加工成实木地板，支付运输公司（增值税一般纳税人）不含税运费2000元，取得增值税专用发票，乙企业当月加工完毕并交货，向甲企业收取不含税加工费18000元。已知乙企业无同类实木地板的销售价格，实木地板的消费税税率为5%，则甲企业当月应被代收代缴的城建税为（）元。
A:126.32
B:123.68
C:131.58
D:118.42
答案：B

10.下列各项中不属于消费税纳税人的是（）。
A:进口金银首饰的单位
B:向零售企业销售卷烟的卷烟批发企业
C:委托加工白酒的委托方
D:将超豪华小汽车销售给消费者的单位
答案：A

11.某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2021年3月发生如下业务：
A:4834.95
B:4190.48
C:6686.42
D:7904.76
答案：D

12.某铁矿企业将外购300万元铁矿石原矿与自采100万元铁矿石原矿混合洗选加工为精矿销售，精矿销售额为600万元。当地铁矿石原矿税率为3%，铁矿石精矿税率为2%，该企业当月销售铁矿精矿业务应缴纳的资源税税额为（）。
A:6万元
B:3万元
C:2万元
D:12万元
答案：B

13.2