山西省古县内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题大全含答案【夺分金卷】.docx

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山西省古县内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题大全含答案【夺分金卷】

第I部分单选题（100题）

1.2012年10月，某手表生产企业销售H牌-1型手表800只，取得不含税销售额400万元；销售H牌-2型手表200只，取得不含税销售额300万元。该手表厂当月应纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率20%）
A:60
B:152.8
C:52.8
D:140
答案：A

2.某企业2020年6月进口一台设备，设备的成交价格折合人民币60万元，支付购货佣金1万元，支付设备进口后发生的装配费用2万元，该货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元，保险费无法确定。已知设备的关税税率为20%。则该企业进口设备应缴纳的关税为（）万元。
A:6.6
B:12.6
C:13.24
D:12.64
答案：D

3.下列各项中，不能计入为取得土地使用权所支付金额中扣除的是（）。
A:为取得土地使用权支付的地价款
B:按国家统一规定缴纳的过户手续费
C:房地产开发企业为取得土地使用权缴纳的契税
D:耕地占用税
答案：D

4.2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：
A:29.9
B:43.4
C:23.4
D:36.9
答案：B

5.某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2020年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得的增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣的进项税额为（）万元。
A:3.84
B:4.32
C:3.6
D:4.24
答案：B

6.下列项目所包含的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（）。
A:购进的贷款服务
B:非正常损失在产品耗用的货物和交通运输服务
C:非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
D:生产过程中出现的报废产品
答案：D

7.（2017年）下列单位不属于消费税纳税人的是（）。
A:委托加工烟丝的单位
B:生产销售白酒的单位
C:受托加工卷烟的单位
D:进口实木地板的单位
答案：C

8.一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（）。
A:先征后返
B:减半征收
C:先征后退
D:即征即退
答案：D

9.关于房地产开发企业的土地增值税处理，下列说法正确的是（）。
A:将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
B:建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
C:销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除
D:开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成本、费用可以在计算土地增值税时扣除
答案：D

10.（根据2015年教材，该题目政策过时）某煤矿2012年8月开采原煤200万吨，销售160万吨，销售与原煤同时开采的天然气取得不含税收入40万元。因管理不善，当月开釆的原煤发生火灾损失5万吨。该煤矿当月应纳资源税（）万元。（原煤资源税税额4元/吨，天然气资源税税率5%）
A:800
B:642
C:640
D:660
答案：D

11.某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：
A:39.08
B:39.28
C:38.9
D:39.1
答案：C

12.某工业企业常年向环境排放一氧化碳，2021年2月直接向环境排放的一氧化碳经自动检测设备检测的排放量为35000千克，浓度值为规定的污染物排放标准的45%，已知一氧化碳污染当量值为16.7，当地大气污染物税额标准为5元/污染当量，该工业企业当月应缴纳环境保护税（）元。
A:5239.52
B:3143.71
C:7859.28
D:10479.04
答案：A

13.下列业务中不征收增值税的情形是（）。
A:单位无偿向其他企业提供建筑服务
B:单位无偿为公益事业提供建筑服务
C:单位无偿为关联企业提供建筑服务
D:单位以自建的房产抵偿建筑材料款
答案：B

14.A煤炭生产企业位于甲地，2021年5月从位于乙地的B煤炭生产企业购进原煤，取得增值税专用发票，注明金额200万元。A企业将其与部分自采原煤混合为原煤并在本月全部销售，取得不含税销售额500万元，该批自采原煤同类产品不含税销售价格为400万元。已知甲地和乙地原煤资源税税率为3％。计算甲企业2021年5月上述业务应纳资源税（）万元。
A:12
B:6
C:9
D:15
答案：C

15.某金店（增值税一般