山西省保德县2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题含答案【典型题】.docx

专业《税务师之税法一》资格考试必背200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

山西省保德县2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题含答案【典型题】

第I部分单选题（100题）

1.下列有关税法解释的说法中，不正确的是（）。
A:税法的解释按照解释权限划分可分为立法解释、司法解释、行政解释
B:税收立法解释通常是指事后解释
C:字面解释是税法解释的基本方法
D:税法行政解释原则上可以作为法庭判案的直接依据
答案：D

2.2010年8月王某在某房产公司举办的有奖购房活动中中奖获得一辆小汽车，房产公司提供的机动车销售统一发票上注明价税合计金额为80000元。国家税务总局核定该型车辆的车辆购置税最低计税价格为73000元。王某应纳车辆购置税()元。
A:6239.32
B:7300
C:8000
D:6837.61
答案：D

3.某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：
A:28
B:29.44
C:0
D:1.44
答案：C

4.下列各项中，不符合从价定率征收的计税依据规定的是（）。
A:实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算
B:从价计征资源税的计税依据为应税资源产品的销售额
C:纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率
D:资源税应税产品的销售额，按照纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款确定，包括增值税税款
答案：D

5.关于增值税的销售额，下列说法正确的是（）。
A:航空运输企业的销售额，不包括收取的机场建设费
B:经纪代理服务，以取得全部价款和价外费用为销售额
C:旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
D:劳务派遣服务，一律以取得全部价款和价外费用为销售额
答案：A

6.某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务：
A:19844.44
B:92604.44D94395.07
C:91827.07
D:None
答案：A

7.某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。
A:6.2
B:10.73
C:8.47
D:13
答案：C

8.位于甲市的增值税一般纳税人贸易公司，2020年3月将其位于乙市的一个商铺出租，当月预收一年租金133.1万元，已知该商铺为2016年10月购入，当月准予抵扣的进项税额为4万元，则当月应在甲市缴纳增值税是（）万元
A:10.99
B:6.98
C:3.33
D:3
答案：C

9.按照现行规定，下列必须认定为小规模纳税人的是()。
A:不经常发生应税行为的企业
B:非企业性单位
C:年应税销售额90万元以上的其他个人
D:销售非现场消费食品的旅店业和饮食业纳税人
答案：C

10.（2018年真题）关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是（）。
A:仅对销售额中超过起征点的部分征税
B:起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定
C:起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户
D:对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税
答案：D

11.（2016年真题）某供热企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得不含税供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元，当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2019年12月应缴纳增值税（）万元。
A:47.29
B:21.17
C:15.13
D:6.37
答案：D

12.某个体工商户为增值税一般纳税人，2019年12月将自有商铺出租，合同约定含税租金8万元/月、租期一年、前两个月免收租金、后十个月租金在当月一次性收取。当月该个体户出租不动产的销项税额为（）万元。
A:7.93
B:6.61
C:0
D:0.66
答案：B

13.2019年3月，某原油开采企业（增值税一般纳税人）销售原油取得不含税销售额3560万元，开采过程中的加热使用原油1吨，用10吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车。原油不含税销售价格0.38万元/吨，原油资源税税率6%。该企业当月应纳资源税（）万元。
A:213.6
B:213.83
C:213.85
D:182.56
答案：B

14.（2020年真题）金融机构提供贷款服务，增值税计税销售额是（）。
A:贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额
B:结息当日收取的全部利息应计入下期销售额
C:取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额
D:取得的全部利