山西省保德县2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题（各地真题）.docx

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山西省保德县2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题（各地真题）

第I部分单选题（100题）

1.税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，有权裁决的部门是()。
A:全国人大常务委员会
B:国家税务总局
C:财政部
D:国务院
答案：D

2.地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人主要从事货物的生产与销售。2010年1月按规定缴纳增值税100万元，同时补交上一年度增值税10万元及相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税()万元。
A:7.7
B:7
C:5.5
D:9.17
答案：A

3.下列关于销售额的表述中，正确的是（）。
A:航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
B:销售折扣可以从销售额中减除
C:一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销售额
D:纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），旧货的金额可以从销售额中减除
答案：A

4.下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。
A:采购蜂窝煤自用的居民个人
B:进口原油的外贸企业
C:销售自采铁矿石的国有企业
D:销售自来水的商业企业
答案：C

5.（2014年）下列行为应缴纳消费税的是（）。
A:生产销售果啤
B:零售卷烟
C:进口金银首饰
D:生产销售电动汽车
答案：A

6.下列关于一般性企业增值税期末留抵税额退税制度的表述，错误的是（）。
A:纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额
B:所称增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额
C:纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照公式计算：允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×50%
D:自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度
答案：C

7.一般纳税人提供下列服务，可以选择简易计税方法按5%征收率计算缴纳增值税的是（）。
A:文化体育服务
B:公共交通运输服务
C:建筑服务
D:不动产经营租赁
答案：D

8.某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：
A:226.74
B:375.21
C:271.98
D:375.15
答案：A

9.下列关于增值税退（免）税办法的表述，错误的是（）。
A:境内的单位和个人提供适用增值税零税率的应税服务，如果属于适用简易计税方法的，实行免征增值税办法
B:生产企业出口自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还
C:不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还
D:放弃适用增值税零税率后，36个月内不得再申请适用增值税零税率
答案：B

10.某电信企业为增值税一般纳税人，2021年4月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税是（）万元。
A:50.8
B:54
C:49
D:45.8
答案：D

11.位于甲县的一工业企业，在2020年3月将新建的一栋厂房出售，取得不含增值税销售收入6500万元，为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元，转让该厂房缴纳除增值税外的相关税费合计39万元。另外，该企业在6月转让一栋旧办公楼，取得不含增值税转让收入1200万元，支付印花税0.6万元，无法取得评估价格，但可以提供购房发票，此栋旧办公楼是2014年6月购入，购置原价700万元，缴纳契税20万元，并取得契税完税证明，缴纳其他税费7.2万元。
A:996.11
B:929.97
C:832.7
D:1242.6
答案：A

12.下列税费，应计入出口货物关税完税价格中的是（）。
A:单独列明的货物运至境内输出地点装载后的运输费用
B:单独列明的货物运至境内输出地点装载前的运输费用
C:出口关税
D:单独列明的货物运至境内输出地点装载后的保险费用
答案：B

13.甲企业为增值税一般纳税人，企业所有业务均适用一般计税。2021年7月发生如下生产经营业务：
A:4520
B:4197.98
C:4137.98
D:4237.98
答案：B

14.下列关于税法效力的说法中，正确的是（）。
A:税收实体法多采用从新原则，允许其具有溯及既往的效力
B:在处理税法对人的效力时，我国税法采用属人.属地相结合的原则
C:税收程序法多采用从旧原则，不仅便于税收征