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甘肃省肃州区2024年《税务师之税法一》考试必刷200题大全及答案【名师系列】

第I部分单选题（100题）

1.某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A:29.27
B:26.93
C:28.31
D:21.34
答案：D

2.机构所在地在A市的甲企业是增值税一般纳税人，2020年5月将位于B市的一处办公用房（系2017年1月取得）出租，收取含税月租金40000元，则甲企业应在B市预缴增值税（）元。
A:1100.92
B:1904.76
C:733.94
D:1834.86
答案：A

3.（2020年真题）关于增值税境外旅客购物离境退税政策，下列说法正确的是（）。
A:退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品
B:一次购买金额达到300元可以退税
C:退税币种为退税者所在国货币
D:境外旅客是指在中国境内居住满365天的个人
答案：A

4.某能源公司2020年10月开采地热10万立方米，当月销售8万立方米，合同约定10月收取总价款的50%，11月收取总价款的50%。该能源公司10月应纳资源税（）万元。（地热资源税税率为每立方米25元）
A:125
B:200
C:250
D:100
答案：D

5.下列关于比例税率的表述正确的是（）。
A:对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与课税对象呈正比例关系
B:比例税率是纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例
C:同一课税对象，随数量的增大，征收比例也随之提高
D:比例税率的提高会带动平均税率的上升
答案：A

6.某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：
A:1
B:2
C:0.44
D:0
答案：D

7.税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是指（）。
A:代扣代缴义务人
B:纳税人
C:代收代缴义务人
D:负税人
答案：B

8.（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2021年1月发生如下业务。
A:8910
B:1209
C:12870
D:1170
答案：C

9.下列业务，应当按照"邮电通信业"税目缴纳营业税的是()。
A:电信部门销售通信器材并提供通信服务
B:超市销售电话卡
C:代办电信工程
D:通信线路安装
答案：A

10.关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）。
A:单位以承包方式经营的，承包人以被承包人名义对外经营并由被承包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人
B:报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人
C:资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人
D:境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人
答案：C

11.税收刑事案件的侦查阶段，其关键点在于（）。
A:税收刑事案件的侦查权由人民法院行使
B:税收刑事案件的侦查活动全部由人民检察院独立完成
C:税收刑事案件由谁来管辖、谁优先行使侦查权的问题
D:税务机关对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件，不得以行政处罚代替移送
答案：C

12.福建省某铜矿开采企业2020年9月开采铜矿石200吨，当月销售铜矿原矿100吨，不含税单价40000元/吨，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额52万元；将80吨铜矿原矿用于选矿加工后得到铜矿选矿72吨，对外销售铜矿选矿50吨，不含税单价50000元/吨，开具增值税专用发票，注明金额250万元，税额32.5万元；福建省人民政府规定，铜矿原矿资源税税率为10％，铜矿选矿资源税税率为6％。该企业当月应纳资源税是（）万元。
A:55
B:80
C:61.6
D:72
答案：A

13.某企业为增值税一般纳税人，2011年8月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入60万元，该设备2009年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税()万元。
A:0
B:1.2
C:2.4
D:10.2
答案：D

14.某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2019年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、铅锌矿选矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为150元/吨，铅锌矿选矿