湖北省松滋市内部使用《税务师之税法一》资格考试完整题库（突破训练）.docx

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湖北省松滋市内部使用《税务师之税法一》资格考试完整题库（突破训练）

第I部分单选题（100题）

1.某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生如下业务：
A:155.57
B:348.6
C:241.16
D:350.1
答案：D

2.某4S店为增值税一般纳税人，2019年12月销售小汽车共计取得含税销售额300万元、因代办保险收取保险费3万元、向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税和车辆牌照费30万元；因提供小汽车修理劳务取得含税销售额10万元。当月4S店的销项税额为（）万元。
A:34.51
B:39.46
C:35.66
D:36.01
答案：C

3.2010年8月王某在某房产公司举办的有奖购房活动中中奖获得一辆小汽车，房产公司提供的机动车销售统一发票上注明价税合计金额为80000元。国家税务总局核定该型车辆的车辆购置税最低计税价格为73000元。王某应纳车辆购置税()元。
A:8000
B:7300
C:6837.61
D:6239.32
答案：C

4.下列不属于资源税征收范围的是（）。
A:宝石
B:柴油
C:矿泉水
D:煤层气
答案：B

5.（2011年）2020年3月1日某公司（增值税一般纳税人）进口一批高档化妆品（适用消费税税率为15%），成交价格为20万元人民币，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2020年3月5日填发税款缴款书，该公司于2020年3月31日缴纳税款。下列说法正确的是（）。
A:该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元
B:该公司应缴纳关税9.2万元
C:该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
D:该公司应缴纳进口环节税金合计为20.46万元
答案：D

6.下列增值税一般纳税人（非房地产开发企业）转让不动产的相关处理中，错误的是（）。
A:转让自建的不动产适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用按照5%的预征率预缴增值税
B:转让外购的不动产适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照5%的预征率预缴增值税
C:转让自建的不动产适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除建造过程中发生的全部支出后的余额按照5%的预征率预缴增值税
D:转让外购的不动产适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照5%的预征率预缴增值税
答案：C

7.甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：
A:3.73
B:3.76
C:3.78
D:3.66
答案：B

8.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:61.59
B:30
C:31.59
D:60
答案：C

9.某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：
A:984.75
B:988.65
C:975
D:1117.17
答案：B

10.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：
A:14.44
B:14.11
C:12.7
D:9.9
答案：B

11.某市房地产开发公司2020年3月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：
A:51405
B:54330
C:50690
D:50430
答案：D

12.房地产开发企业销售其自行开发的项目，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是（）。
A:城市维护建设税、教育费附加
B:增值税、城市维护建设税、教育费附加
C:印花税、城市维护建设税
D:印花税、城市维护建设税、教育费附加
答案：A

13.某市油田企业为增值税一般纳税人，2018年10月发生下列业务:
A:1872