河南省文峰区整理《税务师之税法一》资格考试真题题库及答案【新】.docx

专业《税务师之税法一》资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

河南省文峰区整理《税务师之税法一》资格考试真题题库及答案【新】

第I部分单选题（100题）

1.甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月发生如下业务：
A:20.5
B:9.75
C:16.2
D:10.1
答案：D

2.关于房地产开发企业的土地增值税处理，下列说法正确的是（）。
A:开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成本、费用可以在计算土地增值税时扣除
B:销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除
C:将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
D:建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
答案：A

3.2021年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额（）万元。
A:1.76
B:1.42
C:1.43
D:1.3
答案：B

4.（2011年）2020年3月1日某公司（增值税一般纳税人）进口一批高档化妆品（适用消费税税率为15%），成交价格为20万元人民币，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2020年3月5日填发税款缴款书，该公司于2020年3月31日缴纳税款。下列说法正确的是（）。
A:该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
B:该公司应缴纳关税9.2万元
C:该公司应缴纳进口环节税金合计为20.46万元
D:该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元
答案：C

5.某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。（其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业当月应纳增值税（）万元。
A:12372.57
B:674.51
C:672.57
D:12374.51
答案：A

6.2020年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税3.5万元及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。
A:7210.1
B:7210
C:7213.5
D:7213.6
答案：A

7.下列关于课税对象的说法，错误的是（）。
A:课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志
B:课税对象是从量的方面对征税所作的规定
C:课税对象是税法中规定的征税的目的物
D:课税对象随着社会生产力的发展变化而变化
答案：B

8.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021年7月发生经营业务如下：
A:19.8
B:18.3
C:19.92
D:19.9
答案：D

9.根据规定，纳税人进口自用小汽车，在进口环节支付的下列款项中不计入车辆购置税计税依据的是（）。
A:因进口车辆支付的经纪费
B:支付给海关的消费税
C:支付给海关的关税
D:支付给海关的增值税
答案：D

10.城市维护建设税采用的税率形式是（）。
A:产品比例税率
B:行业比例税率
C:地区差别比例税率
D:有幅度的比率税率
答案：C

11.某外贸公司具有进出口经营权，2020年10月发生以下经营业务：
A:364.68
B:352.56
C:191.69
D:384.28
答案：C

12.房地产开发企业将开发产品用于下列（）项目，不属于视同销售房地产，不用缴纳土地增值税。
A:开发的部分房地产用于办公自用
B:开发的部分房地产用于抵偿债务
C:开发的部分房地产用于职工福利
D:开发的部分房地产与其他单位交换非货币资产
答案：A

13.2021年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元，买