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整理河南省文峰区《税务师之税法一》考试必刷200题题库（含答案）

第I部分单选题（100题）

1.2021年6月，某旅游开发有限公司（一般纳税人）经营游览场所取得旅游景点门票含税收入450万元；在景区内经营旅游观光电瓶车取得含税收入68万元，支付不含税维修费6万元并取得一般纳税人开具的增值税专用发票。该公司上述业务当月应纳增值税（）万元。
A:28.54
B:31.08
C:30.72
D:25.9
答案：A

2.某果汁厂为增值税一般纳税人，2020年7月从某果园收购荔枝一批，取得的农产品销售发票注明收购价款为88万元，该批荔枝已全部被领用生产荔枝罐头。该果汁厂7月份收购荔枝可抵扣的进项税额为（）万元。
A:11.44
B:17.15
C:13.73
D:8.8
答案：D

3.某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2020年第二季度经营业务如下：
A:35.09
B:124.53
C:43.2
D:40.75
答案：D

4.某油田企业（增值税一般纳税人）2021年4月将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，将上月自采原油30万吨用于对外投资。（原油不含税销售单价3000元/吨）
A:1530
B:15840
C:12870
D:16881
答案：C

5.下列关于增值税纳税义务发生时间表述不正确的是（）。
A:以预收款方式提供租赁服务的，为服务完成的当天
B:以赊销方式销售机器设备的，为书面合同约定的收款日期的当天
C:以预收款方式销售货物（除特殊情况外）的，为货物发出的当天
D:从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天
答案：A

6.某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人，2018年5月份发生下列业务:
A:17.37
B:25.88
C:17.25
D:17.35
答案：C

7.某生产企业2020年9月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税为（）万元。（关税税率10%）
A:8.87
B:0.77
C:8.77
D:0.62
答案：D

8.（2012年真题）增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是（）。
A:销售自己使用过的固定资产
B:销售旧货
C:销售边角余料
D:销售免税货物
答案：C

9.2021年7月，某4S店从汽车制造厂购进50辆小汽车，取得增值税专用发票，注明金额为15.6万元/辆，当月销售5辆，不含税售价为18万元/辆，1辆留作公司自用，18辆汽车抵偿财务公司借款本金及利息，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格是15万元/辆，该4S店当月应纳车辆购置税（）万元。
A:1.56
B:1.9
C:1.8
D:1.3
答案：A

10.某水果批发公司为增值税一般纳税人，2021年3月从农民手中收购黄桃一批，开具的收购发票上注明收购价款为20000元，另支付运费，收到了一般纳税人运输公司的增值税专用发票注明价款为500元。则此业务可以抵扣的进项税额为（）元。
A:1845
B:150
C:2000
D:200
答案：A

11.2021年3月，某一般纳税人商贸公司将一栋办公楼对外转让，取得全部价款5600万元，该办公楼为2017年以3200万元购进。则企业应当预缴的税款为（）万元。
A:189.52
B:112.54
C:152.36
D:114.29
答案：D

12.依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（）。
A:签订房地产建筑合同之日起30日内
B:向有关部门办理过户登记手续之日起7日内
C:转让房地产合同签订之日起7日内
D:签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内
答案：C

13.某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务：
A:30
B:193.44
C:31.8
D:28.3
答案：D

14.某市房地产开发公司2020年3月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：
A:10500
B:10700
C:8400
D:8560
答案：A

15.某生产企业2018年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元;复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币