河南省2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题王牌题库（含答案）.docx

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河南省2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题王牌题库（含答案）

第I部分单选题（100题）

1.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10％，白酒消费税比例税率为20％，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60％。）
A:151500
B:50000
C:50500
D:0
答案：C

2.（2013年）2020年5月，某手表生产企业销售H牌-1型手表800只，取得不含税销售额400万元；销售H牌-2型手表200只，取得不含税销售额300万元。该手表厂当月应纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率20%）
A:60
B:52.8
C:152.8
D:140
答案：A

3.下列各项中，符合城市维护建设税征收管理规定的是（）。
A:县以上各级银行直接经营业务取得的收入，一律到银行总行所在地缴纳城建税
B:纳税人直接缴纳增值税、消费税的，在缴纳增值税、消费税地缴纳城建税
C:纳税人跨地区提供建筑服务的，应在纳税人机构所在地缴纳城建税
D:无固定纳税地点的个人，城建税的纳税地点为户籍所在地
答案：B

4.某白酒生产企业（一般纳税人）2019年12月销售自产白酒10吨，取得含税销售额20万元，同时向商业销售单位收取品牌使用费2万元。将同类白酒2吨作为样品提供给烟酒零售店。该企业就上述行为应缴纳消费税（）万元。
A:5.45
B:6.4
C:5.87
D:5.8
答案：D

5.甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:400
B:0
C:8
D:20000
答案：D

6.某工业企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元。为鼓励买方及早付款，给予现金折扣N/90，1/45，2/30，买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额为（）万元。
A:32.5
B:38.61
C:32.11
D:39
答案：A

7.某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：
A:11.55
B:6.72
C:10.43
D:12.92
答案：D

8.某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务：
A:8010.13
B:8086.13
C:3131.05
D:7866.13
答案：A

9.某企业为增值税一般纳税人，属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点纳税人，2019年10月从农业生产者手中购进免税农产品80吨，直接对外销售60吨。该批农产品平均购买单价为每吨5万元，损耗率5%，则当期准予抵扣的增值税进项税额为（）万元。
A:34.77
B:28.71
C:28.42
D:26.07
答案：D

10.甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元
A:24159.29
B:27300
C:19110
D:16911.5
答案：B

11.某企业将生产的实木地板9000平方米抵偿债务，当月最高不含税单价为300元/平方米，平均不含税售价为280元/平方米，其生产成本为150000元，国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，实木地板适用税率为5%，则该企业应纳消费税为（）元。
A:130000
B:126000
C:135000
D:8289.47
答案：C

12.适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物的关税税率是（）。
A:最惠国税率
B:特惠税率
C:协定税率
D:普通税率
答案：C

13.下列项目中，征收增值税的是（）。
A:个人销售受赠的住房
B:个人从事金融商品转让业务
C:学生勤工俭学提供的服务
D:婚姻介绍服务
答案：A

14.根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是（）。
A:转让2015年取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额
B:取得的不动产，包括抵债取得的不动产
C:转让2018年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法
D:取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税
答案：B

15.（2019年真题）下列各项中，应视同销售货物或服务，征收增值税的是（）。
A:王某无偿向其他单位转让无形资产（用于非公益事业）
B:个人股东无偿借款给单位
C:某公