内部使用辽宁省龙城区《税务师之税法一》考试必刷200题题库带答案（精练）.docx

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内部使用辽宁省龙城区《税务师之税法一》考试必刷200题题库带答案（精练）

第I部分单选题（100题）

1.甲企业为增值税一般纳税人，2019年5月外购一批原木，取得生产者开具普通发票注明价款50万元；将该批原木运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人增值税专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）万元。
A:2.67
B:2.62
C:2.68
D:2.89
答案：C

2.下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，错误的是（）。
A:跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币3000元
B:在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品的进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收
C:在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%
D:跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
答案：A

3.下列消费品中，属于消费税“小汽车”税目征税范围的是()。
A:电动汽车
B:卡丁车
C:大客车
D:中轻型商务客车
答案：D

4.税款征收是税收征管的目的。下列不属于税款征收内容的是()。
A:税务稽查的实施
B:核定应纳税额
C:欠税的追缴
D:征收方式的确定
答案：A

5.甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。
A:36890
B:24990
C:33600
D:27300
答案：D

6.下列表述中，不符合资源税相关规定的是（）。
A:纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当依照规定缴纳资源税；但是，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税
B:钨矿的征税对象为原矿或选矿
C:进口资源税应税产品，不缴纳资源税
D:纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量
答案：B

7.甲公司（增值税一般纳税人）在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给乙公司（增值税一般纳税人），并按规定程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额（）。
A:可结转至乙公司继续抵扣
B:不得退还和结转抵扣
C:退还给甲公司
D:退还给乙公司
答案：A

8.A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A:678.3
B:668.7
C:662.4
D:590.3
答案：B

9.某卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2021年7月，批发销售给某卷烟零售企业10标准箱卷烟，取得含税收入59.89万元。销售给其他卷烟批发企业5标准箱卷烟，取得含税收入35.6万元。该企业当月应纳消费税（）万元。
A:6.84
B:5.83
C:6.08
D:9.67
答案：C

10.某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。
A:15440.57
B:16040.57
C:16028.57
D:15680.57
答案：B

11.税收实质课税原则的意义是()。
A:有利于税务机关执行新税法
B:防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担
C:防止纳税人避税与偷税，增强税法适用的公正性
D:有利于体现特别法优于普通法
答案：C

12.某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票。该烟厂应缴纳烟叶税（）万元。（烟叶税税率20%）
A:132
B:120
C:116.81
D:106.19
答案：A

13.某物流公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:3.4
B:0.56
C:5.58
D:3.96
答案：D

14.某企业（增值税一般纳税人）签订进料加工复出口合同，2019年12月购进原材料一批，进口料件到岸价格折合人民币500万元，当月将部分完工产品出口，FOB价折合人民币600万元。该企业计划分配率为60%，货物的征税率为13%，退税率为10%。则当期不得免征和抵扣税额抵减额为（）万元。
A:15
B:18
C:9
D:10.8
答案：D