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内部使用辽宁省大东区《税务师之税法一》考试必刷200题题库带答案

第I部分单选题（100题）

1.某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务：
A:2.09
B:2.08
C:2.07
D:2.12
答案：B

2.某企业2019年12月产生危险废物800吨，其中在符合国家和地方环境保护标准的设施处置300吨、综合利用200吨（符合国家和地方相关规定）。危险废物环保税适用税额为每吨1000元，该企业当月应缴纳的环境保护税（）万元。
A:60
B:50
C:80
D:30
答案：D

3.某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2020年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、铅锌矿精矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为150元/吨，铅锌矿精矿不含税单价为16500元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%，铅锌矿精矿资源税税率5%。该企业当月应纳资源税（）万元。
A:10012.5
B:8385
C:10035
D:8362.5
答案：B

4.关于税法适用原则的说法，正确的是（）。
A:提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则
B:程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则
C:法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系
D:新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志
答案：A

5.下列有关增值税减免税项目的说法，错误的是（）。
A:2019年6月1日起至2025年12月31日，对提供社区养老、托育、家政、餐饮配送服务取得的收入，免征增值税
B:2023年12月31日前，对经省级金融管理部门（金融办、局等）批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，免征增值税
C:2023年12月31日前，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税
D:2023年12月31日前，对金融机构向农户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税
答案：A

6.关于增值税报缴税款期限，下列说法正确的是（）。
A:纳税人以15日为1个纳税期的，自期满之日起25日内预缴税款
B:纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
C:纳税人以10日为1个纳税期的，自期满之日起15日内预缴税款
D:纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起35日内申报纳税
答案：B

7.位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下经营业务：
A:68.31
B:65.25
C:51.12
D:40.8
答案：D

8.根据规定，纳税人进口自用小汽车，在进口环节支付的下列款项中不计入车辆购置税计税依据的是（）。
A:支付给海关的增值税
B:因进口车辆支付的经纪费
C:支付给海关的关税
D:支付给海关的消费税
答案：A

9.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2019年2月发生以下业务:
A:65292.5
B:33250
C:64680
D:65170
答案：A

10.甲企业为增值税一般纳税人，2020年7月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额6.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）。
A:2.67万元
B:2.62万元
C:2.95万元
D:2.89万元
答案：C

11.下列各项中，在确定应税固体废物环境保护税计税依据时不需要考虑的是（）。
A:应税固体废物的综合利用量
B:非法倾倒应税固体废物量
C:应税固体废物的产生量
D:应税固体废物的处置量
答案：B

12.纳税人违反《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条第二款规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得。虚开金额超过1万元的，并处（）罚款。
A:1万元以下
B:1万元以上5万元以下
C:3万元以上10万元以下
D:5万元以上50万元以下的罚款
答案：D

13.下列情形中应当缴纳环境保护税的是（）。
A:航空器排放应税污染物
B:纳税人综合利用的固体废物，符合环境保护标准
C:规模化养殖直接排放的应税污染物
D:建筑噪声
答案：C

14.某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2020年5月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额105.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元。已知，适用的增值税税率为13%，出口退税率为9%，月初无留抵税