内部使用湖南省岳塘区《税务师之税法一》考试必刷200题附参考答案（名师推荐）.docx

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内部使用湖南省岳塘区《税务师之税法一》考试必刷200题附参考答案（名师推荐）

第I部分单选题（100题）

1.下列销售行为中，一般纳税人可以开具增值税专用发票的是（）。
A:销售旧货
B:销售免税货物
C:向企业无偿赠送货物
D:向消费者个人销售不动产
答案：C

2.西安某女性消费者2018年5月支付含税总价29万元购入一新型小轿车，缴纳了车辆购置税，2021年8月末因该车有严重质量问题，退回汽车经销商，则该女性消费者可申请退还车辆购置税是（）万元。
A:0
B:1.8
C:1.75
D:2.18
答案：C

3.甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。
A:0
B:51.65
C:50.15
D:27.59
答案：C

4.（2019年）下列费用中，不计入进口货物关税完税价格的是（）。
A:由买方负担的经纪费
B:境外技术培训费用
C:包装材料费用
D:与货物为一体的容器费用
答案：B

5.（2017年）下列关于关税税率的说法中，正确的是（）。
A:按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，按其适用税率的规定执行
B:特惠税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物
C:征收报复性关税的货物，适用国别及适用税率，由国务院关税税则委员会决定并公布
D:协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物
答案：C

6.关于资源税的说法，正确的是()。
A:收购未税矿产品的单位和个人为资源税扣缴义务人
B:进口金属矿原矿的私营企业属于资源税纳税人
C:资源税纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量或主管税务机关确定折算比换算成的数量为课税数量
D:资源税章法原则是选择矿产品征收，实行普遍调节
答案：C

7.某铝合金生产企业为增值税一般纳税人，2018年6月销售一批自产铝合金材料，根据合同规定，该企业负责将其加工成门窗并安装。铝合金材料不含税价款200万元，加工费不含税价款30万元，另收取安装费4万元，该企业当月销项税额为()万元。
A:37.16
B:40.12
C:35.02
D:39.1
答案：A

8.（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:2678.31
B:2417.01
C:2416.36
D:2419.27
答案：C

9.根据增值税法律制度的相关规定，下列各项中，应按照“销售服务-建筑服务”计算增值税的是（）。
A:出租办公楼
B:转让土地使用权
C:平整土地
D:出售住宅
答案：C

10.位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：
A:161.57
B:160.79
C:168.07
D:207.07
答案：C

11.某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。2020年9月生产经营业务如下：
A:306
B:0
C:300
D:288
答案：D

12.甲企业是环境保护税的纳税人，该企业2021年5月直接向水体排放某应税污染物300千克，该应税污染物为第一类水污染物，污染当量值为0.02（千克），。按当地所在省份公布的该水污染物的环境保护税税率为每污染当量12元，则该企业应纳的环境保护税为（）元。
A:1250
B:72
C:3600
D:180000
答案：D

13.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后以高于受托方的计税价格出售的，其消费税的税务处理是（）。
A:征收消费税，在计税时不得扣除受托方已代收代缴的消费税
B:免征消费税
C:不征收消费税
D:征收消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税
答案：D

14.某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2260元，取得退税