历年河北省邯山区《税务师之税法一》考试必刷200题真题（易错题）.docx

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历年河北省邯山区《税务师之税法一》考试必刷200题真题（易错题）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于房地产企业土地增值税清算的说法，错误的是（）。
A:建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质保金可以按比例计算扣除
B:房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本
C:在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除
D:属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额
答案：A

2.下列各项中，应视同销售货物或服务，征收增值税的是（）。
A:个人股东无偿借款给单位
B:某公司将外购饮料用于职工福利
C:某建筑公司外购水泥发生非正常损失
D:王某无偿向其他单位转让无形资产（用于非公益事业）
答案：D

3.某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2020年3月发生如下业务：
A:34.3
B:34.18
C:33.86
D:34.78
答案：D

4.禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这一说法体现了（）。
A:税收公平主义
B:税收合作信赖主义
C:税收法律主义
D:实质课税原则
答案：A

5.增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是()。
A:销售旧货
B:销售边角余料
C:销售自己使用过的固定资产
D:销售免税货物
答案：B

6.下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是()。
A:食用盐
B:水果罐头
C:食用植物油
D:鲜奶
答案：B

7.某钢铁生产企业2020年5月冶炼钢铁过程中，产生冶炼渣600吨，其中按照国家和地方环境保护标准综合利用300吨。已知冶炼渣的税额为每吨25元，则该钢铁企业2020年5月应缴纳环境保护税为（）元。
A:15000
B:7500
C:5000
D:6250
答案：B

8.位于某市市区的生产企业2020年6月自营出口外销产品300万元人民币，内销产品不含税2000万元人民币，货物税率13%，出口退税率10%。当期购进材料取得可抵扣进项160万元。该企业2020年6月应缴纳城建税是（）万元。
A:5.45
B:9.73
C:0
D:7.63
答案：B

9.下列不属于城市维护建设税纳税义务人的是（）。
A:缴纳消费税的国有企业
B:缴纳增值税的私营单位
C:只缴纳个人所得税的自然人
D:缴纳增值税的外国企业
答案：C

10.某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务：
A:3131.05
B:8010.13
C:7866.13
D:8086.13
答案：B

11.2021年3月甲建筑公司承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，取得含税工程总价款为2000万元。发生分包支出含税金额400万元，取得分包企业开具的增值税专用发票。该业务适用一般计税方法计税。2021年3月，甲应在建筑服务发生地预缴的增值税是（）万元。
A:43.24
B:43.64
C:29.09
D:29.36
答案：D

12.（2015年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2020年9月发生下列经营业务：
A:3.9
B:13.6
C:25.5
D:39.1
答案：A

13.如果对一种进口商品同时定有从价税和从量税两种税率，但征税时选择其中一种计征，这种征税方法被称为（）。
A:复合税
B:选择税
C:滑准税
D:配额税
答案：B

14.某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售，计算征收消费税的依据是（）。
A:其他非应税消费品的销售额
B:金银首饰的销售额
C:金银首饰和其他非应税消费品的销售额全额
D:组成计税价格
答案：C

15.某外贸公司具有进出口经营权，2020年10月发生以下经营业务：
A:54
B:80
C:72
D:60
答案：C

16.某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方（增值税一般纳税人）提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确的是（）。
A:按照5%征收率缴纳增值税
B:需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票
C:按照1.5%征收率缴纳增值税
D:不需要缴纳增值税
答案：A

17.下列单位不属于消费税纳税人的是（）。
A:进口实木地板的单位
B:委托加工烟丝的单位
C:生产销售白酒的单位
D:受托加工卷烟的单位
答案：D

18.2020