山西省内部使用《税务师之税法一》资格考试必刷200题大全及参考答案（基础题）.docx

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山西省内部使用《税务师之税法一》资格考试必刷200题大全及参考答案（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.某酒厂2020年5月购进酒精，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款80万元、增值税10.4万元，本月全部用于生产白酒；本月销售白酒30吨，取得不含税销售额60万元，同时收取包装物押金6.68万元和品牌使用费1.16万元。该酒厂2020年5月应纳消费税是（）万元。（白酒消费税税率20%加0.5元/500克）
A:13.54
B:16.39
C:18.25
D:16.57
答案：B

2.某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰的成本利润率6%。2020年8月发生以下业务：
A:15.35
B:12
C:14.97
D:11.59
答案：D

3.下列属于转让旧房及建筑物的扣除项目的是（）。
A:旧房及建筑物的市场价格
B:旧房及建筑物的重置成本价
C:旧房及建筑物的入账成本价
D:旧房及建筑物的评估价格
答案：D

4.某生产性服务企业为增值税一般纳税人，2020年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（）万元。
A:49
B:50.8
C:45.8
D:54
答案：C

5.下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是（）。
A:纳税人进口应税消费品的，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
B:纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报纳税。
C:委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣并向其机构所在地主管税务机关申报缴纳
D:纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为纳税人支付加工费的当天。
答案：A

6.城市维护建设税采用的税率形式是（）。
A:行业比例税率
B:有幅度的比率税率
C:产品比例税率
D:地区差别比例税率
答案：D

7.生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退（免）税计税依据是（）。
A:按出口货物的到岸价扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定
B:出口货物的实际离岸价
C:出口货物的到岸价格
D:按出口货物的离岸价扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定
答案：D

8.2021年8月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品期初库存的已纳消费税30万元、当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（消费税税率15%）
A:42
B:22
C:39
D:12
答案：B

9.下列关于资源税征收管理的表述中，错误的是（）。
A:自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日
B:纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税
C:以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税
D:不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳资源税
答案：C

10.（2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：
A:2.09
B:1.8
C:1.99
D:3.5
答案：D

11.纳税人出口货物的成交价格不能确定的，海关经了解有关情况，并与纳税人进行价格磋商后，可以首先采用（）方法审查确定该货物的完税价格。
A:按照合理方法估定的价格
B:同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的类似货物的成交价格
C:同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格
D:根据境内生产相同货物的成本、利润和一般费用（包括直接费用和间接费用）、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格
答案：C

12.下列单位提供的服务中，属于视同销售服务征收增值税的是（）。
A:某电影放映单位为希望小学无偿提供电影《暖春》的放映服务
B:某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务
C:某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务
D:某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告
答案：C

13.某企业（一般纳税人、非先进制造业）位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额