内部使用江苏省沛县《税务师之税法一》资格考试必刷200题内部题库含答案（夺分金卷）.docx

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内部使用江苏省沛县《税务师之税法一》资格考试必刷200题内部题库含答案（夺分金卷）

第I部分单选题（100题）

1.增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
A:咨询服务
B:贷款服务
C:货物运输服务
D:信息技术服务
答案：B

2.根据增值税规定，下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理，正确的是（）。
A:抵减欠税时，既可以按欠税时间逐笔抵扣，也可以按欠税额度逐笔抵扣
B:若期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额不得结转下期继续抵扣
C:查补的增值税款，可以按规定用留抵税额抵减
D:允许以期末留抵税额抵减增值税欠税，但不得抵减欠税滞纳金
答案：C

3.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:8.4
B:12
C:9.6
D:8.1
答案：A

4.下列关于出口货物劳务增值税的其他规定中，说法不正确的是（）。
A:纳税人出口货物劳务，未在规定期限内申报出口退（免）税的，在收齐退（免）税凭证及相关电子信息后，即可申报办理出口退（免）税
B:出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的，经县级以上税务机关批准可以停止其退（免）税资格
C:适用相关规定的增值税退（免）税或免税政策的出口企业或其他单位，应办理退（免）税认定
D:输入特殊区域的水电气，由作为购买方的特殊区域内生产企业申报退税
答案：B

5.某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
A:7863.14
B:7738.34
C:7921.34
D:7858.34
答案：A

6.（2012年真题）增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是（）。
A:销售免税货物
B:销售自己使用过的固定资产
C:销售旧货
D:销售边角余料
答案：D

7.（2013年）下列关于城市维护建设税征收管理的说法，正确的是（）。
A:海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税
B:对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税
C:对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人不征收城市维护建设税
D:由受托方代收代缴消费税的单位，按照委托人所在地适用税率就地缴纳城市维护建设税
答案：A

8.根据营改增的有关规定，下列关于航空运输企业增值税处理的表述中，正确的是（）。
A:航空运输企业根据国家指令无偿提供的以公益活动为目的的航空运输服务，不征收增值税
B:航空运输企业的应征增值税销售额包括代收的机场建设费但不包括代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
C:航空运输企业的应征增值税销售额包括代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款，但不包括代收的机场建设费
D:航空运输的湿租业务，属于有形动产经营租赁服务
答案：A

9.下列情形中，应缴纳环境保护税的是（）。
A:企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物
B:个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物
C:企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物
D:事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物
答案：C

10.（2019年真题）关于对超豪华小汽车征收消费税的规定，下列说法正确的是（）。
A:纳税环节是生产环节和零售环节
B:纳税人是消费者
C:计税价格是不含消费税的计税销售价格
D:征税对象是每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的小汽车
答案：A

11.根据增值税规定，下列进项税额不得