陕西省眉县《税务师之税法一》考试必刷200题题库大全及答案【新】.docx

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陕西省眉县《税务师之税法一》考试必刷200题题库大全及答案【新】

第I部分单选题（100题）

1.甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2018年8月发生下列业务。
A:21.18
B:6.4
C:3
D:9.2
答案：D

2.2020年8月石某从汽车4S店购置了一辆排气量为1.8升的乘用车，支付购车款（含增值税）226000元并取得“机动车销售统一发票”，支付代收保险费4520元并取得保险公司开具的票据，支付购买工具件价款（含增值税）1130元并取得汽车4S店开具的普通发票。石某应缴纳的车辆购置税为（）。
A:20500元
B:20100元
C:20000元
D:20116元
答案：C

3.某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021年5月发生如下业务：
A:318.94
B:341.34
C:446.11
D:340.93
答案：A

4.某酒厂自产白酒用于本企业职工福利，没有同类白酒销售价格，需按组成计税价格计算缴纳消费税，下列关于该业务的应纳消费税计算，正确的是（）。
A:应纳消费税=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）×消费税比例税率
B:应纳消费税=（成本+利润）÷（1-比例税率）×消费税比例税率
C:应纳消费税=（成本+利润）÷（1-比例税率）×消费税比例税率+自产自用数量×定额税率
D:应纳消费税=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）×消费税比例税率+自产自用数量×定额税率
答案：D

5.（2017年）2017年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税3.5万元（已计入管理费用）及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。
A:7210.1
B:7213.6
C:7210
D:213.5
答案：A

6.位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务：
A:51896
B:54496
C:55016
D:65560
答案：C

7.甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2018年8月发生下列业务。
A:7.34
B:17
C:16.1
D:7.38
答案：C

8.位于县城的某房地产开发企业开发一幢写字楼，取得土地使用权支付地价款和相关税费共计2000万元，发生房地产开发成本2600万元，其中装修费用600万元；利息支出80万元（能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊）；该写字楼竣工验收后，将总建筑面积的1/2对外销售，签订销售合同，取得销售收入4500万元；剩余的建筑面积对外出租，当年取得租金收入300万元。已知当地省级人民政府规定，房地产开发费用扣除比例为4%，可以扣除的与转让房地产有关的税金为243万元。该房地产开发企业在计算应缴纳的土地增值税时，扣除项目金额合计数为（）万元。
A:2635
B:3135
C:2323
D:2723
答案：B

9.某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。（2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。（5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:0.6
B:0.32
C:0.4
D:0.52
答案：A

10.某摩托车生产企业2020年6月生产一批新型摩托车（排气量为300毫升），1辆用于管理部门、2辆用于奖励研发人员、3辆赠送给了关联企业，其余待售。新型摩托车的生产成本为8万元/辆、成本利润率为6%、消费税税率为10%。该企业应缴纳车辆购置税（）万元。
A:5.65
B:0.94
C:1.88
D:2.83
答案：B

11.机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A:4.09
B:3.41
C:3.6
D:4.8
答案：A

12.某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司，取得10%股