整理陕西省洋县《税务师之税法一》资格考试必背200题及参考答案（综合卷）.docx

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整理陕西省洋县《税务师之税法一》资格考试必背200题及参考答案（综合卷）

第I部分单选题（100题）

1.（2016年真题）下列项目免征增值税的是（）。
A:销售不动产
B:飞机修理
C:个人转让著作权
D:退役士兵创业就业
答案：C

2.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：
A:9.43
B:0
C:45
D:3.63
答案：D

3.甲公司于2019年3月转让位于市区的办公楼，取得含增值税收入300万元。该办公楼2015年6月购入，购房发票上金额为100万元，且能提供契税完税凭证。已知转让时不能提供评估价格，甲公司选择简易计税方法计税，不考虑地方教育附加和印花税。甲公司销售办公楼应缴纳土地增值税（）万元。（当地契税税率3%）
A:94.51
B:64.67
C:62.27
D:67.92
答案：B

4.2018年3月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是：期初库存的已纳消费税30万元，当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（高档化妆品消费税率15%）
A:22
B:12
C:39
D:42
答案：A

5.进行土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的下列公共设施中，其成本、费用不得扣除的是（）。
A:建成后有偿转让的医院用房
B:建成后无偿移交给公安部门的派出所用房
C:建成后房地产开发企业自用的水厂
D:建成后产权属于全体业主所有的停车场
答案：C

6.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:5535
B:5912.5
C:5766.5
D:5321.25
答案：D

7.关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。
A:进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税
B:地铁、轻轨等城市轨道交通车辆不属于车辆购置税的应税车辆
C:电动摩托车应当计征车辆购置税
D:购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税
答案：B

8.关于纳税人权利与义务的说法，错误的是()。
A:纳税人或扣缴义务人在纳税期限内如果没有应纳税款的，可以不办理纳税申报
B:纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月
C:纳税人未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金
D:纳税人及扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人或扣缴义务人的情况保密，但是税收违法行为信息不属于保密范围
答案：A

9.某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。（其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业当月应纳增值税（）万元。
A:12374.51
B:672.57
C:12372.57
D:674.51
答案：C

10.某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2021年6月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币100000元，假定小汽车的关税税率20%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税（）元。
A:16000
B:19200
C:16421.05
D:16695.65
答案：C

11.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售自产软件产品取得不含税收入300万元。购进办公用电脑，取得增值税专用发票注明金额100万元；购进广告服务，取得增值税专用发票注明金额10万元。该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（）万元。
A:25.4
B:25.1
C:9
D:16.4
答案：C

12.某百货公司为增值税一般纳税人，2020年10月直接零售金首饰6000克，每克零售价