山西省南郊区内部使用《税务师之税法一》考试通关秘籍题库【培优】.docx

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山西省南郊区内部使用《税务师之税法一》考试通关秘籍题库【培优】

第I部分单选题（100题）

1.某家企业2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为0.0001，适用税额为8元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）万元。
A:200
B:400
C:800
D:40
答案：B

2.（2016年）下列关于税法与民法关系的说法中，错误的是（）。
A:税法中经常使用的居民概念借用了民法的概念
B:税法调整手段具有综合性，民法调整手段较单一
C:税法与民法调整的都是财产关系和人身关系
D:税法借用了民法的原则和规则
答案：C

3.关于税法的基本原则，下列表述正确的是（）。
A:税收法律主义的要求是单向的，即要求纳税人必须依法纳税
B:税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权利
C:经济上的税收公平可以作为制定税法的参考，对政府及纳税人具有强制性的约束力
D:税收合作信赖主义原则中，纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，也可以引用税收合作信赖主义
答案：B

4.下列关于消费税适用税率特殊规定的表述，错误的是（）。
A:计算每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格时，消费税税率固定为56%
B:非标准条包装卷烟折算的实际销售价格高于计税价格的，应按照折算的实际销售价格确定适用比例税率
C:每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格小于70元的，适用比例税率为36%
D:按照现行政策，卷烟批发环节消费税税率为11%＋0.005元/支
答案：A

5.甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。
A:3.7
B:6
C:5.71
D:5.4
答案：D

6.下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）。
A:森林消防专用指挥车
B:回国服务的留学人员购买的进口小汽车
C:外国驻华使馆自用车辆
D:防汛部门专用指挥车
答案：B

7.约翰为甲国驻我国的外交官，2019年7月约翰将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民李某，成交价为110000元，初次办理纳税申报时确定的计税价格为240000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为（）元。
A:0
B:11000
C:19200
D:24000
答案：C

8.（2020年真题）某企业为增值税小规模纳税人，2020年1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入8万元和1.5万元，开具增值税普通发票；销售边角料取得含税收入4万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。（未放弃减税）
A:0.3
B:0.33
C:0.36
D:0.39
答案：A

9.下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的是（）。
A:纳税人（非卷烟批发企业）总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税
B:纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天
C:外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件
D:委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税
答案：B

10.某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021年5月发生如下业务：
A:4.5
B:4.49
C:4.08
D:4.09
答案：C

11.位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021年7月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）
A:48.43
B:46.17
C:50.26
D:45.88
答案：B

12.房地产开发企业土地增值税清算时，不得扣除的费用是（）。
A:逾期开发缴纳的土地闲置费
B:为销售商品房发生的销售费用
C:向回迁户支付的补差价款
D:精装房的装修费
答案：A

13.2020年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得不含增值税销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权价款及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开