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内部使用山西省南郊区《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库及答案参考

第I部分单选题（100题）

1.下列关于一般纳税人按简易方法计税的规定，表述不正确的是（）。
A:一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税
B:一般纳税人提供的铁路旅客运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税
C:非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务等，可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税
D:法人机构在县（县级市、区、旗）及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税
答案：B

2.某公司2016年4月1日进口一艘特定用途的船舶，进口时确定的关税完税价格为1000万元，该船舶享受免税并接受海关监管，海关监管年限为8年。2020年4月30日经海关批准，该公司将船舶出售，取得销售收入450万元。出售船舶时该公司应补缴关税（）万元。（关税税率为10%，出售船舶时已计提折旧420万元）
A:55
B:48.96
C:42
D:45
答案：B

3.某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务：
A:32300
B:31230
C:23800
D:31300
答案：C

4.甲企业为环境保护税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2021年4月排放总铅600千克，污染当量值0.025千克，假设当地公布的环境保护税税额为每污染当量为3.6元。甲企业当月应缴纳环境保护税（）元。
A:84000
B:84600
C:85000
D:86400
答案：D

5.某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2019年第二季度经营业务如下：
A:3
B:7.2
C:6.79
D:3.18
答案：C

6.下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（）。
A:国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公式为：应纳税额＝销售额×（生产环节税率＋零售环节税率）
B:卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款
C:针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税
D:纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
答案：D

7.下列各项中，不符合消费税计税依据规定的是（）。
A:生产企业销售啤酒，消费税的计税依据为销售数量
B:应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用
C:纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当月15日的国家外汇牌价
D:实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额
答案：C

8.（2016年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生以下业务：
A:151500
B:50500
C:50000
D:0
答案：B

9.下列费用中，不应当作为价外费用并入销售额中计征消费税的是（）。
A:销售葡萄酒同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金
B:因迟延缴纳应税消费品而向客户支付的合同违约金
C:销售高档化妆品同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金
D:销售白酒同时收取的品牌使用费
答案：C

10.甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：
A:1.99
B:2.09
C:3.5
D:1.8
答案：C

11.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：
A:9270
B:9000
C:7200
D:7416
答案：D

12.下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）。
A:航空地面服务属于航空运输服务的范围
B:出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税
C:航空运输的湿租业务，属于航空运输服务
D:水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务
答案：A

13.根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件，体现了税法基本原则中的（）。
A:税收法律主义原则
B:税收公平主义原则
C:税收合作信赖主义原则
D:实质课税原则
答案：D

14.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10％，白酒消费税比例