陕西省2024年《税务师之税法一》考试必考200题题库加答案.docx

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陕西省2024年《税务师之税法一》考试必考200题题库加答案

第I部分单选题（100题）

1.某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：
A:4.63
B:4.56
C:4.68
D:4.26
答案：A

2.（2018年）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:0.8824
B:0.9444
C:1
D:0.8333
答案：A

3.2020年1月，某汽车生产企业生产了10辆中轻型商务用客车，其中7辆销售给4S店，取得不含税价款1120万元，1辆直接销售给消费者，不含税售价180万元。已知该商务用客车生产环节消费税税率为12%，该汽车生产企业当月应缴纳消费税（）万元。
A:156
B:174
C:286
D:268
答案：B

4.纳税人用于广告的金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。
A:收讫销货款的当天
B:移送的当天
C:纳税人提货的当天
D:纳税人交货的当天
答案：B

5.下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。
A:进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费
B:报关时海关代征的增值税和消费税
C:由买方单独支付的入关后的运输费用
D:机械设备进口后的安装费用
答案：A

6.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2018年8月收购烟叶5000公斤，实际支付的价款总额为65万元，已开具烟叶收购发票，烟叶税税率20%，关于烟叶税的税务处理，下列表述正确的是（）。
A:卷烟厂自行缴纳烟叶税14.30万元
B:卷烟厂代扣代缴烟叶税14.30万元
C:卷烟厂自行缴纳烟叶税13.00万元
D:卷烟厂代扣代缴烟叶税13.00万元
答案：C

7.下列各项中，不属于土地增值税特点的是（）。
A:采用扣除法和评估法计算增值额
B:抑制土地炒买炒卖，保障国家的土地权益
C:实行按次征收，纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定
D:以增值额为征税对象
答案：B

8.关于关税的减免税，下列表述正确的是（）。
A:无商业价值的广告品视同货物进口征收关税
B:在海关放行前遭受损失的货物免征关税
C:关税税额在人民币100元以下的货物免征关税
D:外国企业无偿赠送的物资免征关税
答案：B

9.关于教育费附加的说法，正确的是()。
A:张某下岗失业后开小吃店，2009年10月8日领取税务登记证，2010年10月8日起缴纳教育费附加
B:某公司出口电视机已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还
C:某公司进口铁矿石缴纳增值税80万元，应同时按3%缴纳教育费附加
D:某公司应缴纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以30万元为计税依据缴纳教育费附加
答案：B

10.甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019年11月12月相关业务如下：11月：（1）提供旅游服务，取得含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计58.30万元，取得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额10万元，增值税额0.6万元。（2）购买100台电脑，取得增值税专用发票，注明不含税金额每台0.5万元。（3）购买宣传册，取得增值税专用发票，注明税额6万元。12月：（1）取得旅游服务含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计31.8万元，取得增值税普通发票。（2）因管理不善，丢失上月购进的一批宣传册，该批宣传册购入时增值税税额为6万元。根据上述资料，回答下列问题：
A:8.1
B:12
C:6.81
D:8.7
答案：A

11.2018年2月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支）
A:2.05
B:5.72
C:2.17
D:5.35
答案：C

12.下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。
A:企业之间互换办公用房
B:企业转让旧房作为公租房房源，且增值率未超过20%
C:非营利单位转让办公用房
D:双方合作建房建成后转让的
答案：B

13.2020年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得不含增值税销售收入7000万元，已知该公