贵州省兴仁县完整版《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库【易错题】.docx

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贵州省兴仁县完整版《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库【易错题】

第I部分单选题（100题）

1.下列各项中，不符合烟叶税法规定的是（）。
A:烟叶税的税率为20%
B:在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人
C:烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额
D:烟叶税的征税范围为采摘的新鲜烟叶
答案：D

2.房地产开发企业销售其自行开发的项目，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是（）。
A:印花税、城市维护建设税、教育费附加
B:城市维护建设税、教育费附加
C:印花税、城市维护建设税
D:增值税、城市维护建设税、教育费附加
答案：B

3.关于房地产开发企业的土地增值税处理，下列说法正确的是（）。
A:建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
B:开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成本、费用可以在计算土地增值税时扣除
C:销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除
D:将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
答案：B

4.某制药厂为增值税一般纳税人，同时生产应税药品和免税药品。2019年12月采购药原料取得增值税专用发票注明税额10万元，当月全部领用生产应税药品与免税药品但无法划分耗料情况；同时当月还租入一栋仓库用于储存应税药品与免税药品，取得增值税专用发票注明税额8万元。当月销售应税药品取得不含税收入80万元，销售免税药品取得收入20万元。该制药厂就上述业务可以抵扣进项税额（）万元。
A:8
B:16
C:14.4
D:18
答案：B

5.某生产性服务企业为增值税一般纳税人，2020年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（）万元。
A:50.8
B:49
C:45.8
D:54
答案：C

6.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：
A:11050
B:13762.5
C:13812.5
D:13800
答案：C

7.某企业地处市区，2021年7月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（）元。
A:10000
B:7000
C:5000
D:8000
答案：B

8.下列选项中可以抵扣进项税额的是（）。
A:将外购的货物用于集体福利或个人消费的进项税
B:购进餐饮服务的进项税
C:用于适用简易计税方法计税项目的进项税
D:用于正常损失外购货物的进项税
答案：D

9.下列关于关税税务处理的说法，正确的是（）。
A:出口加工区区内企业和行政管理机构进口的自用合理数量的办公用品，予以免除进口关税
B:已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境的，纳税人自缴纳税款之日起3年内可以申请退还关税
C:进料加工料件，无论是否出口，按照实际进口数量免征进口关税，加工的成品出口，免征出口关税
D:外国企业无偿赠送进口的物资免征关税
答案：A

10.对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。
A:房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除
B:房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除
C:房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费用不得扣除
D:房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除
答案：D

11.某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
A:59.24
B:68.54
C:74.53
D:63.14
答案：D

12.（）与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响；适用于对价格稳定、质量等级和品种规格单一的大宗产品征税的税种。
A:比例税率
B:定额税率
C:超率累进税率
D:超额累进税率
答案：B

13.某市油田企业为增值税一般纳税人，2018年10月发生下列业务:
A:1053.75
B:1104.88
C:1108.2
D:1043.01
答案：D

14.甲卷烟厂购进一批烟叶，委托乙卷烟厂为其加工一批烟丝，该