山东省《税务师之税法一》考试必考200题（实用）.docx

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山东省《税务师之税法一》考试必考200题（实用）

第I部分单选题（100题）

1.2010年6月某公路运输公司取得客运收入120万元，另收取超重运费2万元;与甲水运公司共同承接一项运输业务，运输费用共计80万元，由该公路运输公司代开发票，支付给甲水运公司运费24万元。2010年6月该公路运输公司应纳营业税()万元。
A:5.34
B:6.06
C:5.28
D:6
答案：B

2.某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：
A:进口环节应缴纳的消费税为54万元
B:进口环节应缴纳的增值税为33.43万元
C:进口环节应缴纳的增值税为23.4万元
D:进口环节应缴纳的消费税为77.41万元
答案：B

3.甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务：
A:287
B:322
C:450
D:550
答案：C

4.某生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月发现因管理不善导致上月从农业生产者收购的一批玉米霉烂变质，其账面成本30300元（含运费3000元，支付运费时取得一般纳税人开具的增值税专用发票）。上述业务均已在购进当期抵扣进项税额，该企业当月应转出的进项税额为（）元。
A:2700
B:2524.13
C:2970
D:2727
答案：C

5.（2020年真题）2020年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物适用税率为13%，出口退税率为11%，当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税（）万元
A:220
B:454
C:338
D:598
答案：A

6.境外A设计公司与境内B企业（小规模纳税人）签订合同，约定2020年10月为B企业提供网站设计服务，合同含税价款20万美元，1美元＝6.76元人民币。A设计公司在境内未设立经营机构且没有代理人，境内B企业应扣缴增值税税额为（）万元。
A:3.94
B:7.65
C:13.4
D:4.56
答案：B

7.某房开项目（一般计税）总可售建筑面积100000平方米，至2020年6月已预售80000平方米，每平方米含税售价1.09万元/平方米，企业预售时已按税法规定预缴增值税。该地块支付地价款32700万元，截止2020年6月，取得建筑公司开具的增值税专用发票金额20000万元，税额1800万元。假定2020年6月交房，产生纳税义务，该企业2020年6月应当申报缴纳增值税为（）万元。
A:840
B:3000
C:1200
D:300
答案：A

8.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务：
A:13.35
B:15.26
C:16.56
D:14.57
答案：D

9.某超市为增值税一般纳税人，2021年5月购进货物取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明不含税金额80000元；经批准初次购进增值税税控系统专用设备一台，取得增值税专用发票，注明价款3000元，税款390元；本月销售货物取得零售收入共计192100元。该超市5月应缴纳的增值税为（）元。
A:8390
B:11190
C:8310
D:8900
答案：C

10.某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：
A:1.25
B:0.95
C:0.71
D:1.23
答案：B

11.根据规定，税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常的，可以提请生态环境主管部门进行复核，生态环境主管部门应当自收到税务机关的数据资料之日起（）日内向税务机关出具复核意见。
A:5日
B:15日
C:10日
D:30日
答案：B

12.下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的是（）
A:销售折扣方式销售货物，按照扣减折扣额后的金额作为计税销售额
B:以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税
C:以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（