山东省临淄区2024《税务师之税法一》考试必考200题完整题库【实用】.docx

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山东省临淄区2024《税务师之税法一》考试必考200题完整题库【实用】

第I部分单选题（100题）

1.（2018年真题）2019年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入13万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司以1个月为1个纳税期。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。（不考虑税收优惠）
A:0
B:0.12
C:0.41
D:0.4
答案：D

2.甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：
A:13.6
B:25.5
C:39.1
D:3.9
答案：D

3.某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021年5月发生如下业务：
A:17.7
B:38.35
C:35.9
D:15.6
答案：A

4.位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月开发建造写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额4160万元，并依法缴纳契税；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020年5月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得含增值税租金收入15万元。
A:4160
B:2184
C:4368
D:2080
答案：B

5.某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2020年9月该企业的有关生产经营业务如下：
A:23.45
B:21.25
C:20.86
D:23.35
答案：D

6.某船运公司为增值税一般纳税人，2019年3月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额61.2万元;开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收人1287.6万元、期租业务收入255.3万元、打捞收入116.6万元。该公司3月应缴纳的增值税为()。
A:92.4万元
B:85.66万元
C:103.25万元
D:87.45万元
答案：B

7.下列关于环境保护税的征收管理，说法正确的是（）。
A:纳税人应当向机构所在地的税务机关申报缴纳环境保护税
B:政府机关、家庭和个人即便有排放污染物的行为，也不属于环境保护税的纳税人
C:环境保护税税额为统一定额税和浮动定额税结合，大气污染物和水污染物适用统一定额税
D:环境保护税按月计算，按月申报缴纳
答案：B

8.根据相关规定，自2020年1月1日起，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，（）。
A:减半征收增值税
B:即征即退增值税
C:免征增值税
D:按照3%的征收率征收增值税
答案：C

9.以下选项中不属于现代服务—租赁服务的是（）。
A:融资性售后回租
B:道路通行
C:车辆停放
D:广告位出租
答案：A

10.某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
A:74.53
B:59.24
C:68.54
D:63.14
答案：D

11.下列各项中，不符合进项税额抵扣等事项规定的是（）。
A:纳税人同时丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证
B:纳税人在进行增值税纳税申报时,应当通过本省（自治区、直辖市和计划单列市）增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途确认
C:纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭销售方记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证
D:纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证
答案：C

12.下列业务中，应征收增值税的是（）。
A:取得的与销售收入或者数量不直接挂钩的财政补贴收入
B:电力公司向发电企业收取的过网费
C:在资产重组过程中，通过合并.分立.出售.置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权.负债和劳动力一并转让给其他单位和个人
D:被保险人获得的保险赔付
答案：B

13.关于关税的完税价格，下列表述中正确的是（）。
A:设备进口后发生的安装费用，应计入完税价格中
B:与进口货物视为一体