内部使用河北省滦南县《税务师之税法一》考试必考200题题库加答案下载.docx

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内部使用河北省滦南县《税务师之税法一》考试必考200题题库加答案下载

第I部分单选题（100题）

1.下列关于进项税额的处理，说法不正确的是（）。
A:对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额
B:商业企业向供货方收取的各种返还收入，可以开具增值税专用发票
C:一般纳税人因进货退回而从销货方收回的增值税额，应从发生进货退回当期的进项税额中扣减
D:一般纳税人因折让而从销货方收回的增值税额，应从发生折让当期的进项税额中扣减
答案：B

2.适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物的关税税率是（）。
A:最惠国税率
B:特惠税率
C:普通税率
D:协定税率
答案：D

3.下列选项中，不可以申请退还关税的情形是（）。
A:已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境的
B:已征出口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运进境，并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的
C:已征进口关税的货物，因进口商需求改变，原状退货复运出境的
D:已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的
答案：C

4.甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：
A:195
B:188.57
C:204.29
D:180
答案：C

5.某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人，2018年10月份甲卷烟厂发生下列业务:
A:34.4
B:34.15
C:84.04
D:32.15
答案：A

6.某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，计算土地增值税时可以扣除的税费为2.5万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:47.35
B:42.5
C:31.75
D:29.25
答案：D

7.某石油企业为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下业务：
A:48
B:54
C:35.1
D:0
答案：B

8.某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A:49.84
B:70.76
C:71.27
D:73.14
答案：A

9.某天然气开采企业2020年2月在境内开采天然气200万立方米，当月销售给甲企业100万立方米，不含税销售单价为3元/立方米。当月销售给乙企业80万立方米，不含税销售单价为4元/立方米。移送10万立方米用于职工食堂，剩余的10万立方米库存待售。天然气适用的资源税税率为6%，则该企业当月应缴纳资源税（）万元。
A:39.26
B:39.55
C:39.05
D:37.55
答案：A

10.2018年2月，某家卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支）
A:2.05
B:2.17
C:5.35
D:5.72
答案：B

11.（根据2015年教材，该题目政策过时）下列业务属于我国营业税征收范围的是（）。
A:美国A公司在美国向我国B公司提供仓储服务
B:中国公民张先生将其所拥有的非专利技术转让给美国某公司
C:中国公民王先生出租位于香港的公寓
D:某美国人转让在北京购买的别墅
答案：D

12.A煤炭生产企业位于甲地，2021年5月从位于乙地的B煤炭生产企业购进原煤，取得增值税专用发票，注明金额200万元。A企业将其与部分自采原煤混合为原煤并在本月全部销售，取得不含税销售额500万元，该批自采原煤同类产品不含税销售价格为400万元。已知甲地和乙地原煤资源税税率为3％。计算甲企业2021年5月上述业务应纳资源税（）万元。
A:9
B:6
C:15
D:12
答案：A

13.下列有关跨境电子商务零售进口消费品的说法中，正确的是（）。
A:单次交易限值为人民币5000元，个人年度交易限值为人民币20000元
B:电子商务交易平台企业为消费税的纳税人
C:在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0；进口环节增值税.消费税暂按法定应纳税额的80%征收
D:跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额
答案：D

14.甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：
A:60
B:37.8
C:45
D: