河南省2024年《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库附答案【培优B卷】.docx

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河南省2024年《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库附答案【培优B卷】

第I部分单选题（100题）

1.林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为A市，2020年10月发生如下经营业务：
A:68.2
B:34.11
C:23.03
D:32.2
答案：D

2.根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（）。
A:自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费
B:城市维护建设税实行行业差别税率
C:城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税以及滞纳金和罚款
D:进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人
答案：A

3.下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是（）。
A:纳税人进口应税消费品的，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
B:纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为纳税人支付加工费的当天。
C:纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报纳税。
D:委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣并向其机构所在地主管税务机关申报缴纳
答案：A

4.某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2020年第二季度经营业务如下：
A:3
B:3.18
C:7.2
D:6.79
答案：D

5.自2020年1月1日起，为支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作，下列说法不正确的是（）。
A:单位将自产、委托加工的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加
B:单位将购买的货物直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加
C:单位将自产、委托加工的货物，通过公益性社会组织，向新冠肺炎患者无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加
D:个体工商户将购买的货物，直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加
答案：C

6.（2019年）下列费用中，不计入进口货物关税完税价格的是（）。
A:包装材料费用
B:由买方负担的经纪费
C:境外技术培训费用
D:与货物为一体的容器费用
答案：C

7.下列关于实体法要素中计税依据的说法，不正确的是（）。
A:车船税的征税对象是车辆和船舶，计税依据是辆、净吨位、整备质量每吨
B:计税依据是从量的方面对征税所作的规定
C:计税依据是征税的目的物
D:当计税依据表现为价值形态时，课税对象和计税依据一般是一致的
答案：C

8.某卷烟厂（一般纳税人）生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。2020年10月发生如下经济业务：
A:2632.83
B:3529.73
C:1845.9
D:2632.98
答案：B

9.2021年7月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2020年3月购进，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元，张某销售住房应纳增值税（）万元。
A:0
B:21.9
C:12.05
D:17.14
答案：B

10.房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，错误的处理是（）。
A:建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除
B:建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除
C:建成后有偿转让的，不可扣除成本、费用
D:建成后有偿转让的，应扣除成本、费用
答案：C

11.2019年4月，甲企业（一般纳税人）对已使用4年的不动产进行改建，该不动产原值300万元，改建增加原值200万元，改建中购进货物、设计服务、建筑服务取得的增值税专用发票上注明进项税额30万元，改建工程当月完工，下列说法正确的是（）。
A:甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额30万元
B:甲企业此项业务2020年4月可抵扣进项税额12万元
C:甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额18万元
D:甲企业此项业务不能抵扣进项税额
答案：A

12.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：
A:1234.13
B:2165.84
C:2689.2
D:1652.85
答案：B

13.下列减免税中，属于税率式减免的是（）。
A:起征点
B:抵