湖北省咸安区历年《税务师之税法一》考试必考200题完整题库及1套参考答案.docx

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湖北省咸安区历年《税务师之税法一》考试必考200题完整题库及1套参考答案

第I部分单选题（100题）

1.2021年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：
A:17760
B:18648
C:9324
D:8880
答案：C

2.下列关于车辆购置税补税、退税的说法中，错误的是（）。
A:已办理免税的车辆因发生转让行为，不再属于免税范围的，受让人为车辆购置税纳税人
B:已经办理减税手续的车辆因改变用途不再属于减税范围，纳税人在办理纳税申报时，应如实纳税申报
C:自纳税人办理纳税申报之日起车辆使用未满1年的办理退税的，应自已纳税额中扣减10%计算退税额
D:减免税条件消失的车辆纳税义务发生时间是车辆转让或者用途改变等情形发生之日
答案：C

3.下列关于房地产企业土地增值税清算的说法错误的是（）。
A:在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除
B:建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质保金可以按比例计算扣除
C:属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额
D:房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本
答案：B

4.某油田为增值税一般纳税人，2021年7月开采原油500万吨，销售原油300万吨，每吨含税价格为678元。对外捐赠原油2万吨，该油田2021年7月应缴纳资源税（）。（资源税税率6%）
A:112285.36
B:18072
C:10872
D:10800
答案：C

5.（2015年）下列属于消费税征税范围的是（）。
A:鞭炮引线
B:调味料酒
C:卫星通讯车
D:宝石坯
答案：D

6.某百货公司为增值税一般纳税人，2020年10月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克，收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税（）元（金银首饰消费税税率5%）。
A:78640.25
B:96000
C:84955.75
D:12082.36
答案：C

7.下列关于关税征收管理的说法中，正确的是（）。
A:如纳税义务人自缴款期限届满之日起3个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施
B:因纳税人违反海关规定造成少征或漏征关税，关税追征期为自纳税人应缴纳税款之日起5年，并加收万分之五的滞纳金
C:出口货物在货物运抵海关监管区后装货的14日内，应由出口货物的纳税人向货物出境地海关申报
D:关税纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续，延期纳税最长不超过3个月
答案：A

8.某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：
A:3.2
B:3.52
C:3.78
D:3.23
答案：D

9.某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2019年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、铅锌矿选矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为150元/吨，铅锌矿选矿不含税单价为16500元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%，铅锌矿选矿资源税税率5%。该企业当月应纳资源税（）万元。
A:10035
B:8362.5
C:10012.5
D:8385
答案：D

10.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下：
A:42.32
B:38.63
C:40.31
D:46.9
答案：D

11.下列关于增值税纳税义务发生时间表述不正确的是（）。
A:从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天
B:以预收款方式提供租赁服务的，为服务完成的当天
C:以赊销方式销售机器设备的，为书面合同约定的收款日期的当天
D:以预收款方式销售货物（除特殊情况外）的，为货物发出的当天
答案：B

12.某贸易公司2019年5月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品，经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。当月将该批高档化妆品销售取得不含税收入55万元。该批高档化妆品关税税率为15%、消费税税率为15%。该公司当月应缴纳的消费税为（）万元。
A:14.79
B:6.29
C:12.86
D:9
答案：B

13.下列各项应税消费品中，不得扣除外购已纳消费税的是（）。
A:啤酒生产集团内部企业间用啤酒液连续灌装生产的啤酒
B:外购已税低纯度白酒连续生产的高纯度白酒
C:外购已税葡萄酒连续生产的葡萄酒
D:外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石
答案：B

14.某县城一家房地产开发公司为增值税