内部使用江苏省天宁区《税务师之税法一》考试必刷200题及参考答案（A卷）.docx

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内部使用江苏省天宁区《税务师之税法一》考试必刷200题及参考答案（A卷）

第I部分单选题（100题）

1.下列各课税要素，与纳税期限的选择密切相关的是()。
A:计税依据
B:课税对象
C:纳税人
D:纳税环节
答案：B

2.下列属于城建税计税依据的是()。
A:进口环节缴纳的增值税
B:国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税
C:进口环节缴纳的关税
D:进口环节缴纳的消费税
答案：B

3.某房地产开发公司转让一座写字楼，开发写字楼过程中发生土地征用及拆迁补偿费用1000万元、前期工程费500万元、建筑安装工程费3000万元、基础设施费500万元、公共配套设施费300万元、开发间接费用600万元。该公司缴纳土地增值税时可以扣除的房地产开发成本为（）万元。
A:5400
B:5900
C:5000
D:4900
答案：B

4.某软件企业为增值税一般纳税人，2020年7月销售自行开发生产的软件，取得不含税销售额78000元；从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批设备用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额120000元；该企业当月应退增值税（）元。
A:12200
B:6920
C:8340
D:25280
答案：A

5.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：
A:53.95
B:51.39
C:54.21
D:65.5
答案：C

6.下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。
A:企业以房地产抵债
B:村委会自行转让土地
C:政府向国有企业划转土地使用权
D:事业单位出租闲置房产
答案：A

7.下列销售行为中，免征增值税的是（）。
A:其他个人销售自己使用过的物品
B:纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费
C:电信单位销售移动电话并提供电信服务
D:纳税人销售林木并提供林木管护服务
答案：A

8.（2016年）下列关于城建税的说法中，正确的是（）。
A:城建税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款
B:城建税原则上不单独规定减免税
C:增值税实行即征即退的，一律退还城建税
D:城建税一律不单独加收滞纳金和罚款
答案：B

9.某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。
A:6.2
B:13
C:10.73
D:8.47
答案：D

10.根据现行政策的规定，自2019年1月1日至2020年12月31日，符合条件的研发机构采购国产设备，实行（）政策。
A:全额退还增值税
B:即征即退增值税
C:差额退还增值税
D:免征增值税
答案：A

11.2020年2月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支）
A:2.05
B:5.72
C:2.17
D:5.35
答案：C

12.某油田为增值税一般纳税人，2018年7月开采原油500万吨，销售原油300万吨，每吨不含税价格为600元，油田修井用原油0.6万吨。对外捐赠原油2万吨，该油田2018年7月应缴纳资源税()万元。(资源税税率10%)
A:18000
B:18156
C:18120
D:18036
答案：C

13.某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务：
A:26560.27
B:26660.43
C:26670.13
D:32884.54
答案：D

14.下列有关增值税纳税人的说法不正确的是（）。
A:从事销售或进口货物、提供应税劳务的其他个人不属于增值税纳税义务人
B:报关进口货物，凡是海关的完税凭证开具给委托方的，对代理方不征增值税
C:单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人以发包方、出租人、被挂靠人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人
D:境外的单位在境内提供应税劳务而境内未设有经营机构的，其应纳税款以境内代理人为扣缴义务人
答案：A

15.下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，错误的是（）。
A:在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品的进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收
B:在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%
C:跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币3000元
D