2024江苏省天宁区《税务师之税法一》考试必刷200题题库附答案（B卷）.docx

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2024江苏省天宁区《税务师之税法一》考试必刷200题题库附答案（B卷）

第I部分单选题（100题）

1.甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发成本101000万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元，其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况，该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用是（）万元。
A:10375
B:10050
C:10550
D:10730
答案：B

2.下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）。
A:没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑
B:税法主体的权利义务必须由法律加以规定
C:应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率
D:税收负担必须根据纳税人的负担能力分配
答案：A

3.下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。
A:将自产的应税消费品对外投资
B:将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品
C:将外购的原料委托其他企业加工应税消费品
D:将自产的应税消费品抵偿债务
答案：C

4.（2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:2419.27
B:2416.36
C:2417.01
D:2678.31
答案：B

5.某企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额（不含增值税）为1000万元；房地产开发成本为6000万元；向金融机构借入资金发生利息支出600万元（能提供金融机构贷款证明且可以按转让房地产项目合理分摊），其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；该房地产所在地政府规定能提供金融机构贷款证明且可以合理分摊利息支出的，其他房地产开发费用的计算扣除比例为5％。该企业允许扣除的房地产开发费用是（）万元。
A:950
B:700
C:350
D:850
答案：D

6.税收刑事案件的侦查阶段，其关键点在于（）。
A:税收刑事案件由谁来管辖、谁优先行使侦查权的问题
B:税务机关对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件，不得以行政处罚代替移送
C:税收刑事案件的侦查活动全部由人民检察院独立完成
D:税收刑事案件的侦查权由人民法院行使
答案：A

7.2020年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：
A:18648
B:8880
C:17760
D:9324
答案：D

8.某砂石开采企业为增值税小规模纳税人，2019年12月开采砂石原矿2000吨，当月销售1800吨。该地以砂石原矿为征税对象，且资源税单位税额为2元/吨。该省政府规定增值税小规模纳税人可享受最高资源税减征比例，该企业当月应纳资源税（）元。
A:2000
B:1800
C:4000
D:3600
答案：B

9.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021年7月发生经营业务如下：
A:591.39
B:678
C:594.39
D:672
答案：A

10.（2018年真题）环境保护税的申报缴纳期限是（）。
A:一个季度
B:15日
C:一个月
D:一年
答案：A

11.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2021年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价6000元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价6500元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月应纳消费税（）万元。（消费税税率15%）
A:102.75
B:108.5
C:103.58
D:104.25
答案：D

12.某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2020年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得的增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣的进项税额为（）万元。
A:4.24
B:3.6
C:3.84
D:4.32
答案：D

13.2012年8月，某证券公司以10元/股的价格购进A股票60000股，购入过程中发生各种费用1000元；11月将上述股票以15元/股的价格出售80%,卖出过程中发生税费2200元；11月向客户收取佣金