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北京市延庆区完整版《税务师之税法一》考试必刷200题题库加答案

第I部分单选题（100题）

1.在税则中预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，然后根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税属于（）。
A:从价税
B:选择税
C:滑准税
D:复合税
答案：C

2.甲采矿企业2021年8月外购铝土矿原矿10000吨，取得增值税专用发票注明不含税金额400万元，增值税52万元。本月将其中4500吨铝土矿原矿与自采铝土矿原矿混合对外销售，取得不含税销售额300万元。已知：甲企业所在地铝土矿原矿税率6％。甲采矿企业应纳资源税税额为（）万元。
A:20.34
B:18
C:7.2
D:9.54
答案：C

3.某公司进口一批实木地板，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率25%，消费税税率5%，则该公司进口环节应缴纳消费税（）万元。
A:39.76
B:36.32
C:31.25
D:32.89
答案：D

4.某企业为增值税小规模纳税人，2019年12月销售货物取得含税收入152000元，出租货车取得含税收入35000元，支付技术维护费300元并取得技术维护费发票。该企业当月应缴纳增值税（）元。
A:5793.85
B:5446.6
C:5146.6
D:5437.86
答案：C

5.某金店为增值税一般纳税人，2020年4月零售铂金项链，取得含税销售额56.5万元；零售镀金项链，取得含税销售额22.6万元；采取以旧换新方式销售银项链200条，每条新银项链的零售价为345元，每条旧银项链的作价为175.5元，每条实际收取差价款169.5元。该金店当月应缴纳消费税（）万元。
A:3.65
B:2.65
C:2.5
D:2.99
答案：B

6.下列选项中，可以开具增值税专用发票的是（）。
A:纳税人销售二手电脑
B:某运输公司为企业提供货物运输服务
C:从事学历教育的学校提供的教育服务
D:房地产中介公司向消费者个人出租房屋
答案：B

7.下列关于小规模纳税人的表述中，说法错误的是（）。
A:非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税
B:自2019年1月1日起，转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2020年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人
C:自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
D:年应税销售额超过规定标准的个体工商户，只能按照小规模纳税人纳税
答案：D

8.根据相关规定，下列说法不正确的是（）。
A:满足暂免征收增值税条件的期货交易中实际交割的货物，如果发生出口的，按照现行货物出口税收政策执行
B:自2018年11月30日至2023年11月29日，对经国务院批准对外开放的货物期货品种保税交割业务，暂免征收增值税
C:自2018年11月30日至2023年11月29日，对经国务院批准对外开放的货物期货品种非保税交割业务，暂免征收增值税
D:满足暂免征收增值税条件的期货交易中实际交割的货物，如果发生进口的，按照现行货物进口税收政策执行
答案：C

9.下列业务不属于增值税视同销售的是（）。
A:单位无偿向其他企业提供建筑服务
B:单位以自产的建筑材料对外投资
C:单位无偿为关联企业提供建筑服务
D:单位无偿为公益事业提供建筑服务
答案：D

10.（2019年真题）某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。
A:10.73
B:13
C:8.47
D:6.2
答案：C

11.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10％，白酒消费税比例税率为20％，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60％。）
A:22250
B:10250
C:15650
D:13450
答案：D

12.（根据2015年教材，该题目政策过时）某油气田开采企业2012年9月开采天然气300万立方米，开釆成本为400万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由。当地无同类天然气售价，主管税务机关确定的成本利润率为10%,则该油气田企业当月应纳资源税（）万元。（天然气资源税税率5%）
A:2
B:23.16
C:22
D:20
答案：B

13.下列规定，表述不正确的是（）。
A:一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，选择适用简易计