2024年北京市延庆区《税务师之税法一》考试必刷200题题库及参考答案（基础题）.docx

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2024年北京市延庆区《税务师之税法一》考试必刷200题题库及参考答案（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.根据现行税法的规定，下列消费品在生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。
A:卷烟厂将委托加工收回的已税卷烟以不高于受托方的计税价格直接销售
B:高档化妆品生产企业将自产的高档香水用于生产低档护肤品
C:某汽车制造厂将一辆生产的小汽车赠送给客户
D:卷烟厂将自产烟丝用于连续生产卷烟
答案：C

2.下列关于关税适用税率的表述中，不正确的是（）。
A:适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从高适用税率
B:适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率
C:原产地不明的进口货物适用普通税率
D:适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率
答案：A

3.下列各项产品中，不属于消费税征税范围的是（）。
A:电动汽车
B:高尔夫球包
C:成套化妆品
D:小汽车
答案：A

4.根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房及建筑物，在计算土地增值税额时，不准予扣除的项目是（）。
A:评估价格
B:重置成本价
C:取得土地使用权所支付的地价款
D:转让环节缴纳的税金
答案：B

5.甲个体工商户出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120万（含税），甲当月应缴纳增值税（）万元。
A:9.91
B:0
C:5.17
D:1.71
答案：D

6.下列关于税收执法的特征，表述不正确的是（）。
A:税收执法具有单方意志性和法律强制力
B:税收执法是具体行政行为
C:税收执法具有效力先定性
D:税收执法具有被动性
答案：D

7.甲企业在6年前以接受作价投资入股方式取得一宗国有土地的使用权，取得省级政府国土管理部门批准的评估价格500万元。2016年12月，甲企业改制重组为A有限责任公司，按规定未缴纳土地增值税。2020年8月，A有限责任公司将该宗土地转让，与此同时同类地块的评估价格为800万元，则A公司在计算土地增值税时扣除的取得土地使用权支付金额是（）。
A:0
B:700万元
C:800万元
D:500万元
答案：D

8.某企业为增值税一般纳税人，2019年3月销售钢材一批取得含税销售额58万元。2019年5月因质量问题该批钢材被全部退回，企业按规定开具红字发票；5月份销售钢材取得不含税销售额150万元。该企业5月增值税销项税额（）万元。
A:11.5
B:12.83
C:11.96
D:13
答案：A

9.某医院于2016年8月购置一辆悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆，支付不含增值税价款150000元。2019年8月该医院将该救护车改为9座小客车作为通勤车，初次办理纳税申报时确定的计税价格为150000元。该医院应纳车辆购置税（）元。
A:10256.41
B:15000
C:10500
D:9572.65
答案：C

10.下列选项中，属于增值税混合销售行为的是（）。
A:中国移动向客户销售手机并为其他客户提供通信服务
B:某商场销售货物并建立餐饮中心为顾客提供餐饮服务
C:纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务
D:汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务
答案：C

11.甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。
A:7811.86
B:5818.55
C:5640.15
D:6913.9
答案：A

12.某货运企业为增值税一般纳税人，增值税业务均选用按照一般计税方法计算缴纳增值税，2018年7月提供运输服务，取得不含税收入70万元，提供仓储服务，取得不含税收入15万元，出租停车场取得租金16万元。当月购进管理用备件和办公用品，取得增值税专用发票，注明金额为12万元，支付运输工具.修理费，取得增值税专用发票，注明金额为20万元，假定当月取得的票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该货运企业当月应缴纳增值税()万元。
A:3.95
B:5.01
C:3.16
D:4.38
答案：D

13.我国某公司2021年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格170万元（不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（）。
A:25.6万元
B:31.6万元
C:34万元
D:29.6万元
答案：C

14.某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A:24.78
B:39
C:31.92
D:28.95
答案：A

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