河北省桥西区整理《税务师之税法一》资格考试必背200题题库（B卷）.docx

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河北省桥西区整理《税务师之税法一》资格考试必背200题题库（B卷）

第I部分单选题（100题）

1.（2018年真题）2019年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入13万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司以1个月为1个纳税期。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。（不考虑税收优惠）
A:0.4
B:0
C:0.41
D:0.12
答案：A

2.关于税收法律关系，下列表述正确的是（）。
A:税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件
B:作为纳税主体的一方只能是征税机关
C:权利义务关系具有对等性
D:税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系
答案：D

3.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：
A:362.5
B:352.5
C:310
D:302.5
答案：C

4.某果汁厂为增值税一般纳税人，2020年6月向农场收购苹果，已被生产领用于生产苹果醋，支付收购价款5万元，已开具农产品收购发票，同时支付运费，取得了增值税专用发票注明金额0.6万元。当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计12万元。则该果汁厂2020年6月份应缴纳的增值税税额为（）万元。
A:1.18
B:1.01
C:1.14
D:1.26
答案：B

5.某货物运输企业为增值税一般纳税人，2020年6月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额为（）元。
A:53169.8
B:64152.04
C:94056.92
D:95258.12
答案：A

6.下列选项中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是（）。
A:工业噪声
B:固体废物
C:水污染物
D:液态废物
答案：C

7.某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务：
A:外购的原煤应缴纳资源税
B:销售成品油应缴纳消费税
C:销售成品油应缴纳资源税
D:销售原油应缴纳消费税
答案：B

8.生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品，下列准予扣除应税消费品已纳消费税税款的是（）。
A:用已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰
B:用已税摩托车连续生产的摩托车
C:用已税白酒连续生产的白酒
D:用已税烟丝连续生产的卷烟
答案：D

9.甲企业为增值税一般纳税人，2020年6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税2.6万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2008年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入22.6万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款113万元。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:5.54
B:2.94
C:9.94
D:22.94
答案：B

10.某汽车生产企业（为增值税一般纳税人）2020年12月销售小汽车10辆，收取小汽车不含税价款1000000元。另代收牌照费1500元，代收保险3500元，由委托方向购买方开具符合规定的财政票据和增值税发票；还向购货方收取车辆装饰费2500元、代垫运输费用20000元（运费发票未开具给购买方）。则该汽车生产企业本月增值税计税销售额为（）元。
A:1006410.26
B:1020512.82
C:1019911.5
D:1023504.27
答案：C

11.甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:51.36
B:51.43
C:54.11
D:55.93
答案：D

12.下列各项中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。
A:合作建房建成后按比例分房自用
B:因向银行借款而将房产抵押给银行
C:房地产评估增值
D:企业转让自用10年的旧房
答案：D

13.纳税人将自产实木地板用于下列情形的，以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税和增值税的是（）。
A:将自产实木地板用于对外捐赠
B:将自产实木地板用于投资入股
C:将自产实木地板用于换取生产资料、消费资料
D:将自产实木地板用于抵偿债务
答案：A

14.某市房地产开发公司2020年3月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：
A